Преглед садржаја:
Друштво са ограниченом одговорношћу има право да прихвати донације ослобођене пореза, које су такође донације које се могу одбити од пореза ако се операције организације квалифицирају за једну од сврха ослобођења од пореза коју влада захтева. ДОО није ослобођено пореза док га Служба за унутрашње приходе званично не призна као такву. Добијање овог признања захтијева формалну примјену и познавање порезних закона који регулирају организације ослобођене пореза.
Одељак 501 (ц)
Кодекс унутрашњих прихода Члан 501 (ц) обезбеђује оквир који све организације, укључујући ДОО, морају поштовати у циљу добијања статуса ослобођеног од пореза. Савезни порески закон увек захтева да ЛЛЦ буде непрофитна организација, што значи да је њен једини циљ да подстакне добротворне, верске, образовне, хуманитарне, научне или књижевне сврхе. Ово не значи да ЛЛЦ не може зарадити новац; она само захтева да не дистрибуира зараде појединцима или другим предузећима. ЛЛЦ мора увијек поново инвестирати средства у организацију како би побољшао своју сврху ослобођен пореза.
Захтеви за апликације
Друштва са ограниченом одговорношћу морају поднијети захтјев за статус ослобођења од пореза у порезној управи и чекати док не добију одобрење прије него што почну избјегавати обавезе за порез на доходак на донације које добију. Ово захтева од представника ЛЛЦ-а да припреми образац 1023. Образац је дуготрајан и захтева пуно откривање низа питања која омогућују ИРС-у да темељно процени да ли ЛЛЦ задовољава све захтеве организација које су ослобођене пореза. То укључује информације које доказују структуру организације, опис оперативних активности ЛЛЦ, компензацију кључних службеника и менаџера, као и низ питања која се односе на битне захтјеве ИРЦ 501 (ц).
Ретроацтиве Так Екемптион
Ако је ЛЛЦ успјешан у добивању статуса ослобођеног од пореза, ИРС ће примијенити изузеће ретроактивно у неким ситуацијама. Почевши од месеца након правног формирања ЛЛЦ предузећа, ИРС ће омогућити изузеће за читаво време постојања ДОО, ако добије Образац 1023 најкасније до краја 27. месеца. Да илуструјемо, претпоставимо да поднесете потребне документе о формирању са својим стањем 15. јануара 2017.; почнете бројати период од 27 мјесеци који почиње 1. фебруара 2017. Стога, ако поднесете Образац 1023 за ЛЛЦ до 30. априла 2019. године, ИРС ће третирати организацију као ослобођену од пореза од 15. јануара 2017. године.
Донације ослобођене пореза
Резултат добијања статуса ослобођеног од пореза је да ЛЛЦ више не мора да пријави вредност донација које прима као опорезиви приход. Штавише, он даје подстицај пореским обвезницима да донирају ЛЛЦ, јер организација сада може уверити донаторе да су њихове донације потпуно одбитне од пореза на порезну пријаву. Када је ЛЛЦ ослобођен пореза, морат ће поднијети годишњи информативни извјештај код ИРС-а, али никада неће платити порез на донације.