Преглед садржаја:
Образац 3520 помаже ИРС-у да прати проток новца између Сједињених Држава и других земаља. Људи у Сједињеним Америчким Државама формирају повјерење у другој земљи, пребацују новац у страно повјерење, или који примају новац од страног повјерења, морају бити свјесни ИРС обрасца 3520. Ово је информативни повратак, а не порезна пријава зато што ти догађаји не опорезују. Пошто је овај образац дуг шест страница и користи се за три веома различите - и често компликоване - врсте трансакција, пожелећете да се упознате и са упутством за образац ИРС 3520.
Степ
Одлучите да ли желите да пошаљете образац. Давалац или корисник страног поверења мора да поднесе Образац 3520 у року од 90 дана од догађаја који се може пријавити, укључујући формирање страног поверења; пренос готовине или друге имовине од стране давалаца на страни труст; примање било каквих дистрибуција од стране корисника из САД-а из страног поверења; пријема од стране резидента САД-а наслеђа страног лица у износу већем од 100.000 УСД; пријем више од $ 14,723 поклона од стране особе, партнерства или корпорације; или кредитне трансакције између страног фонда и било ког корисника.
Степ
Означите одговарајући квадратић на врху странице 1 обрасца. Овај образац се користи на три основна начина, тако да ћете потврдити да сте или особа која је пребацила новац у труст, власник страног фонда, или неко ко је примио новац од страног труста или корпорације.
Степ
Попуните ваше личне податке на насловној страни. Нећете требати само ваше име, број социјалног осигурања и адресу, већ и име и адресу поверења, информације о имену и адреси било ког агента САД-а који је именован од стране поверења, као и име, датум смрти и однос поверења било којег америчког резидента повезан са страним поверењем који је преминуо.
Степ
Попуните Део И обрасца 3520 ако сте пребацили новац страном поверењу. Мораћете да потврдите да ли сте пребацили новац у поверење у замену за било коју обавезу. Ако је тако, ви ћете попунити табелу А. Сви трансфери бесповратне и мање од поштене тржишне вредности захтевају да попуните распоред Б. Све трансакције које ИРС сматра за квалификоване трансакције треба да буду пријављене у Прилогу Ц. Квалификоване трансакције су писаним споразумима, као што су кредити, који су у складу са специфичним параметрима који су детаљно изложени на страници 3 обрасца с упутама за образац 3520. т
Степ
Приложите било који документ о продаји или зајму који је укључен у трансфер у Образац 3520. Такође морате приложити све примјењиве сажетке споразума, инструмената повјерења, меморандума или писма жеља, накнадних одступања од оригиналних докумената о повјерењу или финанцијских извјештаја с повјерењем.
Степ
Попуните Део ИИ обрасца 3520 ако сте створили страно поверење. Потребна су вам имена, адресе и идентификациони бројеви других страних власника поверења, заједно са шифром земље за земље у којима је створено страно поверење и чији закони регулишу поверење и датум поверења. Попуните бруто вредност дела страног поверења који вам припада у реду 23.
Степ
Попуните Део ИИИ поверења ако сте примили дистрибуцију од страног поверења. Биће вам потребан датум дистрибуције, опис имовине, фер тржишна вредност и вредности било ког новца пребаченог назад у поверење у замену. Одговорите на питања око добијања зајмова, квалификованих обавеза, и Изјаве корисника о страном даваоцу и Нонгрантор Труст. Образац ће вас упутити да ли ћете попунити табелу А, Б или Ц, у зависности од ваших одговора.
Степ
Попуните Део ИВ ако сте примили поклоне или оставштине страних лица. Поклони од преко $ 100,000 требају бити детаљно описани у реду 54; поклоне од корпорација или страних партнерстава треба навести на линији 55. Било који поклони изнад 14.723 долара од стране емигранта ће захтијевати да попуните и поднесете образац 708, Повратак пореза за поклоне и зајмове примљене од исељеника.