Шта је капа за порез на наслеђе?

У расправама о порезима на смрт, понекад користимо изразе "порез на имовину" и "порез на наслеђе" наизменично, али они заправо описују два различита пореза. Порез на имовину наплаћује ИРС и 14 држава против имовине оставитеља које представља његову имовину. "Капа" се односи на део имовине имовине која је искључена из овог пореза, тренутно 5.000.000 долара за савезни порез на имовину. Порез на наслеђе намеће осам држава против имовине коју прима сваки наследник. Имовина оставиоца се не опорезује. Свака држава поставља властиту капицу на имовину која ће бити искључена из пореза на имовину или насљедство.

Историја опорезивања трансфера богатства

Нека врста пореза на пренос богатства је први пут уведена 1797. године као начин да се плати рат. Године 1916. усвојен је први закон о порезу на имовину, након чега је уследио порез на поклон 1924. године. Према документу из 1994. који је објавила Пореска фондација, "Са изузетком средине 1930-их, порези на трансфер никада нису представљали значајан део федералних прихода.. " Иако се ови порези односе на богате, кратак коментар конгресне канцеларије за буџет за 2009, "Федерални порески трансфери су историјски чинили релативно мали удио у укупним федералним приходима - што чини 1 до 2% укупних прихода у већини претходних 60 година."

Порез на државну имовину

Већина држава користи "пицк-уп" порез који наплаћује свој порез на имовину на основу обрачуна пореза на порез на имовину, који је био део федералног пореза на имовину који је дат на статус резиденције покојника. То федерално плаћање кредита полако се повлачи од 2002. године, а од 1. јануара 2005. се сада примјењује као одбитак од пореза на државну имовину. Неколико држава, као што је Флорида, не плаћају никакав додатни порез од имовине или насљедника. Многе државе су модификовале своје пореске законе како би прикупиле порезе изнад федералног кредита. На пример, Конектикат намеће до 12 процената пореза на некретнине преко $ 2,000,000.

Државни порез на наслеђе

Државе које наплаћују порез на насљедство обично намећу виши постотак пореза на удаљене рођаке и кориснике који нису у сродству, док ослобађају или минимално опорезују супружнике, дјецу и друге кориснике уже породице. Обично су стопе пореза на насљедство између 7 и 12 посто. Прагови за изузимање имовине могу бити у распону од 500 до 100.000 долара и више. Неколико држава, као што су Нев Јерсеи и Мариланд, наплаћују порез на насљедство и порез на некретнине, али обично постављају виши праг ослобађања за порез на некретнине - 1.000.000 долара за Мариланд и 675.000 долара за Нев Јерсеи.

Стратегије избегавања пореза на наслеђе и наслеђивање

Ефикасно коришћење ограничења изузећа на државне и федералне порезе за трансфер је важан циљ планирања некретнина. За 2011. и 2012. године, некретнине у вриједности од 5.000.000 УСД или мање не плаћају порез на некретнине. Опоруке би требале бити написане како би се осигурало потпуно искориштавање супружничких изузећа како би се смањио или елиминисао порез при првој смрти и опет на смрт преживјелог супружника. Кредити за осигурање кредита постижу овај циљ стављањем имовине подједнаке вриједности у садашње изузеће у повјерење и пребацивање остатка имовине на преживјелог супружника без пореза.