Преглед садржаја:
Универзални налог за пренос на малолетнике, или УТМА, може се користити за покретање програма штедње за дијете. УТМА структура даје контролу над инвестицијама и расподјелом рачуна док дијете не напуни 18 година и легално постане власник имовине рачуна. Док УТМА такође носи неке пореске олакшице, те накнаде су ограничене.
Доприноси
Доприноси за УТМА могу бити направљени од стране било кога, у било ком тренутку, у било ком износу. Међутим, доприноси се не могу одбити од пореза. Поред тога, постоји ограничење колико можете да унесете у УТМА у било којој датој години, а да не покренете порез на поклон. Од 2015. године, ово ограничење је било 14.000 долара по особи. Износи депоновани у УТМА изнад овог лимита по особи, који су индексирани за инфлацију и подложни промјенама годишње, могу се опорезивати по стопи од чак 40 посто. Порез на поклон плаћа донатор, а не прималац, и захтева подношење федералне пореске пријаве.
Опорезивање
Једна од главних предности УТМА-а је да је дио прихода који се генерише на рачуну ослобођен пореза, а дио се опорезује само по стопи дјетета. Пошто је већина деце у нижем пореском разреду од својих родитеља, зарађивати новац у УТМА може резултирати неким порезним уштедама. Међутим, износ прихода који можете осигурати од виших пореза долази са неким ограничењима. За 2015. годину, првих 1.050 $ прихода детета у УТМА-у је ослобођено пореза. Износ од 1.050 до 2.100 долара опорезује се по стопи детета. Сви приходи остварени изнад тих износа опорезују се по највишој пореској стопи родитеља.
Пореска структура која се примјењује на УТМА-е позната је као "киддие так". Међутим, дјечја такса се протеже све док дијете не напуни 19 година, или 24 године за дјецу која су редовни студенти чији зарађени приход не прелази половину њихових годишњих трошкова. Дечија такса се односи само на незарађени приход, као што је новац зарађен инвестицијама. Зарађени приход се опорезује по стопи детета, без обзира на њихову старосну доб или износ који они зарађују.