Колико дуго након датума смрти морам да процењујем непокретну имовину која се држи у поверењу?

Мужеви и жене који поседују имовину и друга средства често успостављају живо повјерење. Повјерење избјегава доказни поступак, штити имовину и осигурава да корисници примају имовину према жељама власника, названих даватељи. Након смрти последњег даваоца, поверење постаје неопозиво. Непокретна имовина мора бити процијењена, јер имовина постаје означена или до фер тржишне вриједности након смрти крајњег даватеља.

Широка слика модерне куће са великим предњим дворишним кредитом: алтрендо слике / Стоцкбите / Гетти Имагес

Потребне су процене

Пореска управа захтијева процјену некретнина након смрти крајњег даватеља из два разлога: утврдити вриједност имовине и утврдити основу имовине која се држи у повјерењу. Ако вриједност некретнине премашује тренутно важећи износ ослобођења, вриједност изнад изузећа подлијеже порезу на некретнине. Чак и ако вриједност некретнине падне на или испод износа ослобођења, процјена успоставља основицу имовине за кориснике. Процена служи у неколико сврха: додаје укупну вредност поверења за израчунавање расподеле корисницима, за утврђивање добити или губитка од продаје имовине у оквиру поверења, и, за закуп некретнине, за прерачунавање основице за амортизацију као одбитак из прихода од издавања поверења.

Питања везана за процену времена

Стечајни управник може изабрати један од два датума оцјењивања: Или коначни датум смрти даватеља или шест мјесеци након смрти, који се назива алтернативни датум процјене. ИРС не одређује датум за завршетак процјене, а вријеме би требало бити одређено да искористи предности растућег или падајућег тржишта и максимизира било какве пореске олакшице. На примјер, ако је имовина подложна високој стопи пореза на некретнине, која може бити и више од половине вриједности некретнине, процјена може бити временски одређена како би се утврдила најнижа тржишна вриједност која је могућа за смањење пореза на некретнине. Процена се мора извршити пре него што се обрачуна и упише порез на имовину. Пореска пријава траје девет месеци након смрти оставиоца.

Процена за поверење

Да би се утврдила вредност имовине у поверењу, повереник би можда желео да процени процену да би препознао највишу могућу вредност. Ако стечајни управник прода имовину унутар фонда или га дистрибуира корисницима да касније продају, виша основица минимизира порез на капиталну добит ако се прода више од процијењене вриједности. За изнајмљивање некретнина, већа вриједност повећава трошак амортизације у односу на приходе од најма.

Проблеми са имовином високе вредности

За некретнине велике вредности, и порез на имовину и порез на капиталну добит могу бити фактори у одређивању датума и датума процене процене. Квалификовани порески консултант може помоћи у израчунавању пореских посљедица за максималну корист.

Ретроспективна процена

Најтачнија је процена близу датума смрти последњег даваоца. Међутим, квалификовани професионални процењивач може да истражи историјске записе да изврши ретроспективну процену чак и годинама након датума смрти. Пореске пријаве за некретнине имају високу стопу ревизије од стране Пореске управе. Ако ИРС оспорава процену имовине, процена близу датума смрти има већу веродостојност него што је учињено много касније.