Како се опорезују потврде о депозиту?

Депозитни цертификат (ЦД) је инвестициони депозитни рачун који се широко користи као штедни и мировински производ. Овај инвестициони производ може да траје од не мање од недеље до више од 20 година или више. ЦД-ови се сматрају једним од сигурнијих инвестиционих производа, јер се главна инвестиција не може изгубити због тржишних флуктуација. ИЦД представљају добит, јер главно улагање остварује камату или на фиксну или варијабилну стопу током читавог периода инвестиције.

Дефиниција депозитне потврде

Када порези доспијевају на ЦД-у

Као и код многих инвестиционих производа, принцип ЦД-а није опорезив. Међутим, камата зарађена на потврдама о депозиту подлијеже опорезивању на савезном нивоу. Камата не подлијеже опорезивању док се обрачунава, само када је зарађена. На пример, ЦД од 1.000 долара по фиксној каматној стопи са петогодишњом каматом на полугодишњој основи биће предмет пореза сваких шест месеци до доспећа. Док се камата обрачунава током сваког шестомесечног периода, порези нису доспели. Међутим, једном када се заврши сваки шестомјесечни обрачунски период, порези доспијевају, јер се камате зарађују сваких шест мјесеци према уговору о улагању ЦД-а.

Зарадјена камата у односу на плаћену камату

Постоји разлика између зараде и примљене или плаћене камате. Зарађена камата је износ камате који је обрачунат за одређени период. На крају обрачунског периода, камата је доступна за исплату или плаћање. Примљена или плаћена камата настаје када се зарађена камата исплати или исплати власнику рачуна. То значи да чак и ако особа одлучи да преокрене интерес у начело (сложити га) умјесто примања исплате, тај исти интерес је још увијек опорезив, јер је зарађен.

Опорезивање за различите врсте ЦД-ова

Сви ЦД-ови се не опорезују једнако. ЦД-ови са одложеним каматама подлијежу порезној казни ако се повуку раније. Диск за попуст је врста ЦД-а са одложеним интересом; са дисконтом ЦД-а, ако се камата повуче рано, плаћају се стандардни порези и изриче се казнена такса за рано повлачење. Овај казнени порез је обично 10% од износа који је повучен.

Дисцоунт ЦДс

ЦД-ови с попустом су потврде о депозиту које се купују за износ који је нижи од номиналне вриједности или принципа цертификата. Типично, камата зарађена на овим ЦД-овима је једнака износу попуста на депозит. То значи да ако ЦД има номиналну вриједност од 5.000 долара, али је купљен за 4.500 долара, камата зарађена за вријеме трајања ЦД-а ће износити $ 500, што је износ попуста на ЦД-у. $ 500 се опорезује једном када је зарађен, као и са било којим другим ЦД-ом.

ЦД Ролловерс

ЦД-ови који се обнављају или преносе на нови ЦД сматрају се откупљеним. То значи да је интересовање још увек на оригиналном ЦД-у, јер да би се ЦД обновио или прешао на нови, оригинални ЦД мора прво да сазри. По рочности, камата се сматра зарађеном, иако никада није примљена, али је прешла на нови ЦД.

Зарађени приход

Запамтите да док се потврде о депозиту купују са сопственим новцем потрошача, ЦД зарађује приходе купаца. Што се ИРС тиче, сви зарађени приходи подлијежу опорезивању. Пошто се камата зарађена на ЦД-у сматра приходом, она се опорезује.