30-дневно правило куповине и продаје залиха

Новац изгубљен на инвестиције може бити порезно признат и као такав смањује ваше порезно оптерећење. Многи инвеститори продају губитне позиције у децембру како се фискална година затвара, тако да могу узети одбитак када предају своје пореске пријаве. Али претпоставимо да ћете замислити да ће се инвестиција на крају окренути у вашу корист. Размислите о продаји у децембру, тако да можете да отписете губитак, а затим да га поново купите неколико дана касније. Нажалост, то би се сматрало продајом од стране ИРС-а и губици од првобитне продаје не би се могли одбити.

Губитак залиха се не може одбити ако откупите идентичну инвестицију у року од 30 дана.

Правило о прању

Инвестиција која се откупљује у року од 30 дана од продаје се сматра продајом од стране ИРС-а. То значи да ако брзо купите исту инвестицију након продаје за одбитак од пореза, не можете одбити губитак. Рецимо, на пример, да имате губитничку позицију у компанији КСИЗ. 20. октобра продате ову позицију за губитак тако да можете узети порез на њега. Затим, 5. новембра ви откупите исти број акција које сте продали у истој компанији, јер се надате да ће цијена дионице расти. Откупом идентичне инвестиције настаје прање оригиналне продаје и нећете имати право на одбитак пореза на првобитну продају.

Последице

30-дневно правило о прању продаје има три важне посљедице. Прво, губитак се не може одбити када се иста инвестиција откупи у року од 30 дана од продаје. Друго, губитак од прве продаје преноси се на нову позицију када се откупи. На крају, вријеме које сте провели у првобитној инвестицији прелази на нову инвестицију. Време држања инвестиције назива се период задржавања.

Период одржавања инвестиција

Посљедња посљедица прања може бити помало збуњујућа. Схватите да се према ИРС правилима дугорочни губитак третира мање повољно од краткорочног губитка. Због тога, порески обвезник можда жели да пронађе начине да дугорочни губитак претвори у краткорочни губитак тако што ће продати инвестицију, откупити исту инвестицију, а затим је поново продати како би се губитак потраживао у кратком року. Пошто се период држања првобитне инвестиције преноси на откупљену инвестицију, није могуће тражити краткорочни губитак коришћењем прања.

Оптионс Цонтрацтс

Други начин на који порески обвезници могу да покушају да заобиђу правило од 30 дана је да продају своју првобитну инвестицију и онда реинвестирају у исту компанију користећи различите врсте инвестиционих инструмената, као што су опцијски уговори. Пореска управа, међутим, сматра сличне инвестиције у истој компанији прању продаје чак и ако је врста инвестиционог инструмента различита.

Алтернативе

Постоји неколико правних путева око 30-дневног правила куповине и продаје залиха. Наравно, први пут је прилично очигледан, само сачекајте 31 дан пре поновног куповине. Други начин је мало неуреднији. Претпоставимо да сте уверени да је компанија у коју сте уложили достигла солидну цену на тржишту. Можете да купите исти број акција које већ поседујете, у суштини дуплирање, са намером да продајете првобитну инвестицију 31 дан касније док се држите нових акција. Наравно, лоша страна ове методе је да бисте могли погријешити у погледу цијене и ваши губици би се удвостручили ако цијена дионице настави падати.