Преглед садржаја:
Компанија може имати позитиван нето доходак, али негативан новчани ток за исту годину ако користи обрачунски метод обрачунавања за евидентирање прихода и расхода. Према обрачунском методу рачуноводства, нето приход се може повећати не-новчаним приходима који не утичу на новчани ток, док се новчани ток може смањити стварним новчаним исплатама које се не могу сматрати одбитком за нето приход. Као резултат тога, иако довољан безготовински приход може помоћи у постизању позитивног нето прихода, довољна готовинска исплата без трошкова може довести до негативног новчаног тока, док је све остало једнако.
Нето приход
Нето приход је рачуноводствени профит који се не мјери новчаним примицима и готовинским исплатама. Компаније у том тренутку могу вршити кредитну продају и не примају готовинске исплате од купаца, али и даље биљеже приходе у рачунању нето прихода. У међувремену, компаније не биљеже приливе готовине из продаје. Под претпоставком да је компанија платила готовину за настале трошкове и да није имала других прилива готовине за годину, с обзиром да су приходи премашили трошкове, компанија би имала позитиван нето приход, али негативан новчани ток за годину.
Повећање имовине
Новчани ток за исту годину може се додатно смањити другим готовинским исплатама које се не рачунају као настали трошкови и стога не умањују нето приход. Готовина која се плаћа да би се повећала одређена оперативна средства за годину, као што је куповина залиха, је облик одлива готовине који, ако је довољно велик, може смањити укупан новчани ток да буде негативан. Компаније такође могу унапред исплатити одређене трошкове за будућност који се евидентирају као настали трошкови само током времена. Као резултат тога, док се цјелокупни предујмови одузимају за новчани ток, само дио тога, као остварени трошак за годину, одузима се за нето добит.
Смањење одговорности
Компаније такође врше готовинска плаћања како би смањиле обавезе из пословања, односно различите обавезе. Обавезе су резултат обрачунатих трошкова из ранијих периода који нису плаћени у готовини. У тренутку настанка расхода, нето приход је смањен, док новчани ток није био погођен. Међутим, у години отплате неподмирених обавеза, готовинске исплате немају утицаја на нето приход, али ће смањити новчани ток за годину. Ако су у истој години доспели велики износи обавеза, њихове укупне готовинске исплате могу довести до негативног прилива готовине.
Проток новца
Укупан новчани ток такође укључује одлив готовине из ванпословних активности, посебно активности инвестирања и финансирања. Куповина инвестиција и повраћај позајмљене главнице два су главна извора одлива готовине. Док су инвестициони губици од инвестиционе продаје у инвестиционе активности и трошак камата на позајмљена средства у финансијским активностима су одузимање нето прихода, износ инвестицијских куповина и износ отплате главнице су веће одузимање за израчунавање новчаног тока. Што је већа разлика између два типа одузимања у њиховим релативним износима, то је вероватније да ће новчани ток постати негативан, а нето приход бити позитиван.