Преглед садржаја:
Постоје двије врсте одгођених ануитета, а оба типа дијеле нека од правила која се односе на опорезивање повлачења. Међутим, постоје одређена пореска правила која се примјењују само на једну или више врста одгођених ануитета, и то је разлог за конфузију у погледу начина и времена када порези доспијевају на расподјелу ануитета. Две врсте ануитета су квалификоване и неквалификоване, а повлачења из било које од ових врста ануитета ће резултирати у опорезивању, али у различитим износима и под различитим околностима.
Основе
Квалификоване ренте
Доприноси квалифицираном ануитету резултирају у одбитку пореза за долар за долар за власника ануитета у години у којој су уплаћени доприноси. То значи да је порез на доходак који би иначе био исплаћен влади током године зараде прихода одгођен док новац не буде прихваћен од стране ануитета. Порез на доходак плаћа се на цијели износ повлачења, без обзира на то да ли се стварни расподијељени новац сматра дијелом власничког доприноса, или дио зараде на рачуну.
Не-квалификоване ренте
Доприноси за неквалифицирани ануитет не резултирају у одбитку пореза током године у којој су ти депозити извршени. Међутим, сви порези који би иначе били доспели на зараде у оквиру ануитета се одлажу док се новац не повуче. Ово ствара потенцијал за конфузију у вријеме повлачења, јер је дио новца на рачуну већ опорезован, док неки од њих нису. Владино правило које се односи на опорезивање повлачења ануитета је последње у првом реду, или ЛИФО. То значи да је новац који је недавно депонован у ануитетски рачун технички први новац који ће бити повучен. Ануитетска зарада ће стога бити прва повлачења, а потом опорезована. Тек након што се зараде у потпуности исцрпе путем повлачења, власнички доприноси ће бити дистрибуирани, а порези неће бити плаћени на тим деловима.
Казне
Без обзира на врсту ануитета, сваки новац повучен прије године у којој ануитет достигне 59,5 година ће имати казну ИРС-а од 10% од повучене пореске своте. Ово је одвојено од и поред свих пореза на доходак који се плаћају на повлачење.