Шта је субјекат директне пријаве?

Планови накнада за запослене подносе ИРС Образац 5500 да би се известила о свом финансијском стању и инвестицијама влади. Форме за директну пријаву (ДФЕ) такође користе. ДФЕ су инвестициони аранжмани - специјализовани трустови, на пример - који управљају новцем из неколико планова. ДФЕ-и подносе свој Формулар 5500, због чега су идентификовани као директни корисници.

ИРС и Министарство рада заједно су развили образац 5500 Форм.цредит: јим пруитт / иСтоцк / Гетти Имагес

Зашто користити 5500

Савезни закон о осигурању дохотка запослених поставља минималне стандарде за планове накнада на радном мјесту, као што су пензије, здравствени планови и 401 (к) рачуни. Америчко министарство рада надгледа планове покривене ЕРИСА-ом, који морају поднијети годишњи извјештај одјељењу. Модел 5500 је дизајниран да служи двострукој намени. Пружа финансијске информације ИРС-у, али планови и ДРЕ-и могу га користити и за испуњавање годишњих захтјева ДОЛ-а.

Тхе Мастер Труст

Основни инвестициони рачун повјерења је примјер ДРЕ. Једна врста мајсторског повјерења посједује имовину неколико различитих планова, а све их спонзорира један послодавац. Други тип држи средства плана од једне групе послодаваца под заједничком контролом. Банка или друга регулисана финансијска институција, а не посредник за хартије од вриједности, мора да служи као чувар имовине повереника. Главни труст може имати неколико инвестиционих рачуна. Администратор плана користи мора да поднесе 5500 за сваки главни инвестициони рачун поверења у којем план учествује.

Отхер ДФЕс

Заједничко / колективно поверење је инвестициони аранжман који води банка или слично предузеће. Збирни одвојени рачун је аранжман који води осигуравајућа компанија. ЦЦТ и ПСА не морају да поднесу 5500, али могу изабрати да то учине. Сваки ДФЕ инвестициони аранжман који није ЦЦТ или ПСА је инвестициони ентитет од 103-12. Подношење није обавезно и за ове субјекте. Последњи тип ДФЕ-а је аранжман групног осигурања, план осигурања који пружа бенефиције радницима код два или више неповезаних послодаваца. ГИА мора да поднесе 5500.

Вхат Тхеи Филе

ДФЕ-и који подносе основни Образац 5500, такође морају да поднесу Прилог Д. 5500. ДФЕ користи Распоред Д да наброји све планове бенефиција које инвестирају са ентитетом, а компанија спонзорише сваки план. Ако ДФЕ улаже новац у друге ДФЕ, он наводи друге ентитете и износ који је у њих уложио. Ако ЦЦТ, ПСА или 103-12 одлучи да преда образац 5500, то смањује количину папирологије коју планови за улагање с њима морају поднијети.