Преглед садржаја:
Амортизација се дешава током корисног вијека опреме и многа побољшања. Уз правилно планирање и документацију, власници пословних и инвестиционих некретнина могу максимизирати пореске олакшице тврдећи амортизацију на допуштена побољшања земљишта. Разумијевање које врсте побољшања испуњавају увјете за амортизацију помоћи ће људима да боље планирају вријеме за порезе.
Дефиниција
Амортизација се односи на "расподјелу трошка средства на обрачунске периоде", каже Ларри Валтхер, Пх.Д., ЦПА, ЦМА. Распоредите трошкове на основу вијека трајања побољшања и одређених трошкова одржавања и поправке. Порески обвезници могу обезвриједити одређена побољшања у власништву земљишта, али не и сама земља.
Идентификација
Немојте амортизовати трошкове набавке земљишта, као што су анкете и накнаде. Ни власници земљишта не би требало да амортизују побољшања земљишта која повећавају вредност земљишта за неспецифичну употребу, као што је оцењивање имовине да би се равномерно распоредила или поставили путеви и коловози. Трошкови таквих побољшања повећавају основу у имовини, а не депрецирају.
Да ли амортизовати побољшања која су специфична за употребу, као што је привремени пут до радилишта или оцјењивање за голф терен, или ће се истрошити током времена и захтијевати замјену, као што је површина цесте. Истражите могућности амортизације трошкова побољшања када ће се употреба вероватно променити ако се имовина прода. На пример, уградња хладњака у малопродајном простору који се користи као деликатеса, који будући власник може да претвори у продају суве робе или књижару, може се амортизовати. Одузмите било какву вриједност за побољшање прије израчунавања амортизације.
Порески метод
Модификовани убрзани опоравак трошкова (МАЦРС) односи се на побољшања која су стављена у службу након 1987. године и то је метода коју већина пореских обвезника мора користити, према ИРС-у. Користећи основу побољшања, класе живота побољшања и МАЦРС табеле у ИРС публикацији 946, израчунајте дозвољену амортизацију на побољшање.
Метод рачуноводства
Рачуноводствене методе које се користе за амортизацију побољшања нуде више избора него за пореско извјештавање. Др. Валтхер идентифицира најпопуларније методе као правоцртне, израчунате узимајући вриједност побољшања, умањену за сваку спашену вриједност (основу), подијељену с процијењеним годинама службе; јединице-излаза-израчунате на основу процијењене употребе током очекиваних година радног стажа; двоструко опадање - обрачун који убрзава износ амортизације у раним годинама побољшања; и цифре са бројем година - формула, заснована на фракцији изведеној из стварне године службе подељене са укупним очекиваним бројем година службе.
Разматрања
Калкулације амортизације за побољшања земљишта почињу са процјенама очекиваних година радног стажа. Прилагодите процене када је то потребно за прецизније израчуне.
Обрачуни за пореске сврхе имају користи од "стимулативних" програма које доноси савезна влада као одговор на тржишне услове. Останите у току са порезним одлукама да бисте добили највиши дозвољени одбитак. Исправите све раније грешке тако што ћете поднијети измијењени поврат.
Упозорење
Консултујте се са пореским адвокатом или овлашћеним јавним рачуновођом за препоруке у конкретним ситуацијама. Опћи описи не могу замијенити стручне савјете.