Преглед садржаја:
Када имате право на расподелу са рачуна за пензионисање, као што је ИРА, имате опцију како да узмете свој новац. Ако све одузмете одједном, то повлачење је познато као расподела укупне суме. Будући да се дистрибуција од скоро свих рачуна за пензионисање опорезује, дугује се редовни порез на доходак на износ који сте узели. Међутим, ако се квалификујете за посебан третман расподјеле паушалног износа, можда ћете моћи уштедјети на износу пореза који дугујете.
Квалификација за паушални третман
ИРС нуди посебан порески третман за паушалну расподелу за власнике рачуна који су рођени прије 2. јануара 1936. године. Овај посебан третман примјењује се само на расподјелу због смрти, одвајање од службе, након навршене 59. године старости или након потпуног и трајног инвалидитета самозапослене особе.
Ако имате право на паушал, ИРС вам нуди пет опција за израчунавање пореза, при чему су неке опције компликованије од других:
- пријавити опорезиве добитке од учешћа прије 1974. године као капитални добитак, а оне након 1973. као обичан приход;
- пријавити опорезиву добит од учешћа прије 1974. као капиталну добит и примијенити 10-годишњи порезни третман на оне након 1973;
- користити 10-годишњу порезну опцију на цјелокупно опорезиво повлачење;
- преврнути неке или све дистрибуције; или
- третирати цијелу опорезиву расподјелу као обичан приход.
Пошто су стопе пореза на капиталну добит ниже од обичних стопа пореза на добит, опција третирања неке дистрибуције као капиталног добитка ће смањити вашу пореску обавезу. Опција пореза од 10 година је посебан начин на који ИРС нуди израчунавање пореза на дио ваше дистрибуције, што може резултирати нижом пореском обавезом.
Ако пребаците дистрибуцију на квалификовани пензиони план, као што је ИРА, нећете морати да плаћате порез на трансфер. Међутим, на крају ћете бити одговорни за порезе ако се повучете са рачуна за обнављање.
Израчунавање пореза
Ви ћете израчунати порезе на вашу паушалну дистрибуцију користећи ИРС Образац 4972 и информације на Обрасцу 1099-Р које ће вам послати финансијска институција која руководи вашом дистрибуцијом.
Ако изаберете третман капиталне добити, износ наведен као капитални добитак у пољу 3 вашег 1099-Р ће бити опорезован са 20 посто. Остатак дохотка наведеног на вашем 1099-Р ће се опорезивати по обичној пореској стопи. На пример, ако имате дистрибуцију укупног износа од 100.000 долара, од чега је 40.000 долара наведено као капитални добитак, а ви сте у пореском разреду од 25 процената, ваш порез на дистрибуцију ће бити 23.000 долара, израчунат додавањем 8.000 долара (капитал од 40.000 долара 20%) плус 15.000 $ (преосталих 60.000 $ прихода 25%). Ова комбинована стопа од 23,000 $ је мања од 25,000 $ коју бисте платили ако би ваша укупна расподела била опорезована по обичној стопи пореза на приход.
Ако изаберете 10-годишњи третман усредњавања, ваше калкулације постају компликованије, али се могу израчунати према Делу ИИИ обрасца 4972. У суштини, корист од 10-годишњег усредњавања је да ћете добити третман ваше дистрибуције као да је исплаћена. 10 мањих уплата, а не у једној великој паушалној суми. У овом сценарију можете на крају платити нижи порез, јер узимање велике опорезиве дистрибуције одједном може вас гурнути у виши порески разред. Ако уместо тога третирате дистрибуцију као да је плаћена преко 10 година, мањи износи могу вас задржати у нижем пореском разреду.
Једна од препрека 10-годишњем усредњавању је да ћете морати да користите пореске заграде 1986 да бисте израчунали своје порезе. Те године, да сте имали опорезиви приход од 50.000 долара, били бисте у 33 процената ако сте били у браку заједно. Са расподелом укупног износа од 100.000 долара, ви бисте узели 10 процената, или 10.000 долара, и додали га свом опорезивом приходу. Ваш опорезиви доходак у износу од 60.000 долара у 1986. години и даље би имао 33%. Ваш порез за вашу паушалну суму би, према томе, био 33,000 $ (10,000 $ 33% = $ 3,300 пута 10 износи 33,000 $). Да бисте утврдили да ли 10-годишње усредњавање за вас има смисла, морате да га упоредите са другим опцијама пореза.