Преглед садржаја:
Ануитетски уговори имају четири уговорне стране, од којих су два често збуњена: власник, ануитет, осигуравајуће друштво и корисници. Власник и ануитет ануитетског уговора се понекад користе наизмјенично, али свака има своју специфичну сврху у функцији уговора.
Дефиниција
Ануитет је уговор између осигуравајућег друштва, власника и осигураника. Власник плаћа премије осигуравајућем друштву и одговоран је за све пореске обавезе које произилазе из исплате накнада. Накнаде се исплаћују на основу живота ануитета. Ако је ануитет жив, а доходак у току живота се бира путем ануитизације, исплате ће бити засноване на очекиваном трајању живота ануитета. Ако ануитет умре, осигуранику се исплаћује накнада за смрт.
Претпоставке
Приликом куповине уговора о ануитету, власник и ануитет се често наводе као иста особа. Ово елиминира било какву конфузију око тога ко је живот и ко је социјално-сигурносни број који се исплаћује. Када су власник и ануитет исти особа, бенефиције и сви порези повезани с тим накнадама примјењују се на исту особу.
Структура уговора
Нису сви ануитети структурирани исто, према Фикед Аннуити Гуиде у ТхеФикедАннуитиес.цом. Док је традиционални метод дизајнирања ануитета да се уговор заснива на животу ануитета, неки ануитети су засновани на власништву, а не на ануитету. Ануитет којим управљају власници узима супротну структуру ануитета који се заснива на ануитету. Када се ануитет води од стране власника, бенефиције се исплаћују ануитету када власник умре, а не корисници. Осигуравајућа друштва одређују структуру ануитетских уговора које нуде купцима. Према Приручнику за фиксну ренту, клијенти би требало да се распитају код осигуравајуће компаније која продаје ануитет о структури ануитета пре њеног именовања и одређивању власника, ануитета и корисника.
Разматрања
Када уговор о ануитету именује власника који се разликује од власника ануитета, посебна пажња треба да се обрати приликом именовања корисника, каже Стеве Стернбергер, саветник за пословање и некретнине. Ако се кориснику исплаћује накнада за смрт према уговору на основу ануитета, сматра се да је власник дао поклон од треће стране и опорезив као такав. У случају да се накнаде исплаћују по уговору који покреће власник, прималац ануитета прима накнаде, а не именоване кориснике.У уговору који покреће власник, ануитет и корисник би требали бити иста особа како би се избјегли нежељени порезни утицаји на плаћене накнаде за смрт, према Стернбергеру. Такође је важно узети у обзир да у уговору вођеном ануитетом, ако власник умре, уговор мора бити у потпуности дистрибуиран у року од 5 година, према кодовима интерних прихода познатим као "смрт правила власника".
Значај
Могућност избора различитих структура ануитета и именовање различитих страна као власника, ануитета и корисника дозвољава инвеститорима већу контролу над имовином, под условом да разумију како да направе ознаке. У ануитетима са заједничким власницима, оба треба да се именују као заједнички корисници како би се осигурало да преживели власник задржи контролу над имовином и избегне опорезивање након смрти првог, према Стернбергеру. Још једна значајна предност у томе што је могуће именовати различите странке је да дијете може купити ануитет за старијег родитеља, задржати имовину и порезне обавезе у свом власништву, али осигурати приход за родитеља. Ово помаже у ублажавању имовине која је у власништву Медицаре или прописа о инвалидском осигурању.