Преглед садржаја:
Дивиденде и камате су двије главне врсте прихода које инвеститори могу добити. Разлика између дивиденди и камате одређује се према томе која врста или класификација инвестиције плаћа приход. Дивиденде и камате такође имају различите пореске последице и за примаоце и за субјекте који плаћају.
Идентификација
Камата је приход примљен од обвезница, банковних ЦД-а, штедних рачуна, рачуна банака на тржишту новца или зајмова датих као зајмодавац. Дивиденде се исплаћују акционарима као део профита компаније и све дистрибуције инвестиционих друштава се класификују као дивиденде. Заједнички фондови, затворени фондови и фондови којима се тргује на берзи су различите врсте инвестиционих компанија. Приходи од камата се пријављују појединцу, а пореска политика према обрасцу 1099-ИНТ и дивиденде се пријављују на обрасцу 1099-ДИВ ИРС-а.
Опорезивање камате
Примљене камате могу се сврстати у неколико различитих категорија пореза. Камата од општинских обвезница је изузета од савезног пореза на доходак. Камате из трезорских записа, новчаница и обвезница ослобођене су пореза на доходак државе. Остали облици прихода од камата опорезују се као редовни приход. Камате које корпорације плаћају власницима обвезница представљају порески одбитак за корпорацију.
Опорезивање дивиденди
Дивиденде су класификоване као квалификоване или неквалификоване. Квалификоване дивиденде плаћају редовне корпорације из нето прихода компаније. За инвеститоре, квалификоване дивиденде се опорезују по истој ниској стопи као и дугорочни капитални добици. Неквалифициране дивиденде су од корпорација организираних по пролазној одредби порезног закона, као што су инвестицијски фондови за некретнине (РЕИТс). Дивиденде од инвестиционих компанија, као што су инвестициони фондови, су квалификоване или неквалификоване на основу извора прихода фонда. Фонд који остварује квалификоване дивиденде корпорација ће платити квалификоване дивиденде. Фонд који зарађује камату на опорезиве обвезнице ће платити неквалифициране дивиденде. Средства која купују опћинске обвезнице ослобођене пореза плаћају дивиденде које су ослобођене пореза за инвеститора.
Карактеристике
Многа улагања која плаћају камату плаћају фиксну каматну стопу која се не може промијенити. Обвезнице и банковни ЦД-ови плаћају сталну стопу док не сазрију. О исплати дивиденди предузећа одлучује управни одбор сваке компаније. Корпорације могу у било ком тренутку повећати, смањити или зауставити исплату дивиденди. Приходи од инвеститора морају упоредити сталне каматне исплате обвезница или обвезничких фондова са мање сигурним исплатама дивиденди дионица са високим приносом. Многе корпорације које плаћају дивиденде имају историју повећања дистрибуције јер се корпоративни профити повећавају током времена.
Разматрања
Инвеститори треба да упореде и потенцијални ниво прихода и пореске последице пре него што одлуче о инвестицијама које плаћају камату или дивиденде. Корпоративне дивиденде могу се квалификовати за нижу пореску стопу и могу се повећати током времена. Камата од обвезница или ЦД-а је законска обавеза издаваоца и може бити стабилнија и по вишој стопи од приноса на дивиденду. Камате на општинске обвезнице могу бити плаћене по нижој стопи, али имају вишу накнаду за пореске обвезнике са високим дохотком.