Преглед садржаја:
Продаја акција је обично једноставна трансакција. Акционар одлучује да прода хартију од вредности и прима одређени износ новца по продатој деоници. Порез на капиталну добит мора се платити ако је продаја била на рачуну малопродаје или неквалификованом рачуну. Продаја је приказана у извјештају о капиталним добицима и губицима Интерне слутбе прихода. Понекад се мали послови претварају у порезну главобољу дионичара. Готовинске трансакције могу бити једно од ових времена.
Пореско извјештавање о готовинским трансакцијама
Степ
ИРС сматра да је готовина за дјелимично учешће новац примљен као резултат продаје дионица. Продаја је пријављена власнику на крају године, када брокерске фирме у облику бројева 1099-Б шаљу власницима рачуна, наводећи све сигурносне продаје. Прикупите следеће податке потребне за пријаву готовог новца, ЦИЛ, трансакција: на крају године 1099-Б образац, оригиналне информације о основним трошковима и датум куповине или датум када је акција набављена, и вредност нових акција на датум спајања.
Степ
Трансакција ЦИЛ-а мора бити пријављена на пореском обрасцу ИРС-а, Прилог Д - Капитални добици и губици. Преузмите упутства за попуњавање прилога Д са вебсајта ИРС-а. Образац Д обрасца такође се може преузети.
Степ
Датум продаје ЦИЛ-а и датум првобитне куповине дионица је потребан да би се попунио порезни образац. Датум продаје је датум спајања, подјеле дионица или друге трансакције. Датум продаје треба да буде на обрасцу 1099-Б који је добио од брокерске фирме. Датум куповине је датум када је купљена оригинална залиха.
Степ
Трошковна основа продатих вриједносних папира је наведена на пореском обрасцу приликом извјештавања о добити и губитку. Многи људи наводе да је трошковна основица фракцијског удјела продата као нула, а не покушај да се утврди основица новог трошка фракцијског удјела. Исправна метода је да се додијељена прилагођена основица трошкова свих дионица фракцијском удјелу. Претпостављајући да је трансакција била сви трансфери дионица, израчунати трошковну основицу за нове дионице тако што ће се укупан број нових дионица подијелити с трошковном основицом оригиналних дионица. Резултат је нова основа трошкова по акцији. Помножите нову основу трошкова са дељеним уделом - на пример 0,5 за пола деонице. Резултат је трошковна основа за дјелимични удио. Овај број основице трошкова је приказан у Прилогу Д.
Степ
Спајање или друга трансакција сматра се реорганизацијом без пореза ако је најмање половина новчане вриједности аранжмана на залихама. Понекад се залихе и готовина додељују као део споразума о спајању. Нова калкулација основа трошкова треба да узме у обзир примљену готовину. Новоосновано предузеће објављује укупну вредност - обрачунавање нових акција и примљених готовина - сваке акције претворене на датум спајања. Информације су обично доступне на интернет страници компаније у секцији за односе са инвеститорима. Информације укључују формуле на бази трошкова које чине израчунавање нове цене трошкова за примљене деонице и фракцијску готовину у замену, ЦИЛ, дељење једноставно. Ако су подаци недоступни, увијек постоји могућност пријављивања нуле за основицу трошкова дјеломичног дијељења пореског обрасца.