Преглед садржаја:
Планови власништва над дионичарима запосленика (ЕСОП) омогућавају послодавцима да дају допринос дионицама компанија како би осигурали одлазак у мировину својих запосленика. Док је Конгрес планирао ЕСОП-ове да остану нетакнути до пензионисања, запослени могу повући своје ЕСОП рачуне у вријеме тешкоћа.
Вестинг
Запослени мора бити задужен, или је радио за своју компанију у одређеном временском периоду, да би могао да користи своје ЕСОП фондове. Потпуно стечени радник има право на пуну вриједност свог ЕСОП-а, али онај који одустане прије него што постане потпуно овлаштен има право само на дјелимичну дистрибуцију.
Хардсхип Дефинитион
ИРС обично процењује додатни порез од 10% на ЕСОП дистрибуције које је привукао запосленик пре него што напуни 59 и 1/2 године, али се одриче ове казне ако повуче средства због финансијских тешкоћа. Трошкови који се сматрају финансијским потешкоћама укључују медицинске, сахране, школарину и трошкове настале ради спречавања искључења.
Последице расподеле тешкоћа
Запослени не може уложити новац у пензиони план шест мјесеци након прикупљања тешкоћа са свог ЕСОП рачуна. Док запослени не плаћа порезну казну на расподјелу тешкоћа, он је и даље одговоран за стандардни порез на доходак у пензију.