Преглед садржаја:
Одложена пореска средства и обавезе су директни резултат одгођених пореза, који се заснивају на привременим разликама у евидентираним приходима или расходима између рачуноводствених књига и пореских пријава. Другим речима, свака разлика у пореској основици рачуноводственог прихода и опорезивог дохотка узрокује пореску разлику између пореза на добит пријављеног за рачуноводствене књиге и пореза на добит који се пријављује за пореске пријаве. Одложени порези могу бити одгођени за порески расход или порез, који генеришу одложену пореску имовину или обавезе у билансу стања.
Аццоунтинг Боокс
Да би се евидентирали приходи и расходи у књиговодственим књигама, компаније морају слиједити опћеприхваћена рачуноводствена начела, или ГААП, који је заснован на обрачунској основи. Према ГААП-у, компаније биљеже приходе када су оствариве и зарађене, иако готовина није примљена. Слично томе, компаније биљеже трошкове који настају иако се не плаћа готовина. Као резултат тога, компаније израчунавају своју пореску основицу и извјештавају порезне трошкове у рачуноводственим књигама на основу рачуноводственог прихода оствареног из прихода и расхода евидентираних по ГААП-у.
Пореске пријаве
Рачуноводствени приход по ГААП-у не може се помирити с опорезивим приходом, пореска основица за израчунавање пореза на доходак који се плаћа према пореским кодовима.Према пореским кодовима заснованим на готовини, компаније биљеже приходе и трошкове само када су примиле или платиле готовину, без обзира на то да ли су приходи зарађени или су настали трошкови. Као резултат тога, ако се износ рачуноводственог прихода на основу ГААП разликује од износа опорезивог дохотка на основу порезних кодова, обрачунати трошак пореза на добит за рачуноводствене књиге би се разликовао од пореза на доходак који се плаћа за пореске пријаве, стварајући одлагање пореза.
Одложена пореска средства
Када је трошак пореза на добит мањи од пореза на приход који се плаћа као резултат одбитка било каквих трошкова у рачуноводственим књигама, неки расходи пореза на добит се одлажу у будућност. Већи порез на доходак који се плаћа на пореске пријаве ствара одложену порезну имовину, коју компаније могу користити за плаћање одложеног пореза на добит у будућности. Одложена пореска средства могу се приказати као краткотрајна имовина ако се привремена разлика између рачуноводственог прихода и опорезиве добити усклађује наредне године.
Одложене пореске обавезе
Када је трошак пореза на доходак већи од пореза на доходак који се плаћа као резултат непризнавања било каквих нецаринских прихода у пореским пријавама, неки приходи који се плаћају се одлажу у будућност. Мањи порез на доходак који се плаћа на пореске пријаве ствара одложену пореску обавезу, коју компаније морају испунити тако што ће плаћати било који одгођени порез на добит који се плаћа у будућности. Одложене обавезе могу се приказати као краткорочне обавезе ако се привремена разлика између рачуноводственог прихода и опорезиве добити усклађује наредне године.