Преглед садржаја:
Порески образац 4972 се користи за смањење пореског оптерећења за паушалну расподелу квалификованог рачуна за пензионисање. Да би се квалификовао, цео рачун мора бити исплаћен кориснику у једној пореској години, план мора бити план послодавца, а корисник мора бити рођен пре 2. јануара 1936. Ако је план наслеђен, прималац може да користи Образац ако је учесник плана рођен прије 1936. године. Он нуди двије опције за одређивање порезног дуга, раван 20 посто или 10-годишњи план, који може резултирати нижим порезним дугом него једноставно потраживање исплате као нормалан приход. У оба случаја, дуг се плаћа одмах, а не у наредних 10 година.
Степ
Попуните Део И. Ово је низ питања са да или не да бисте утврдили да ли испуњавате услове за подношење обрасца 4972.
Степ
Попуните нето нереализовани рачун (НУА) који се налази на страни 3 ако имате НУА вредност у пољу 6 вашег обрасца 1099-Р и желите да користите опцију од 20 процената за то.
Степ
Попуните радни лист смрти на страни 3 ако сте наслиједили план. Ако попуњавате НУА радни лист, укључите вредност из линије Г у ред А овог обрасца. Утврдите свој удио искључења у корист од смрти тако што ћете умножити 5.000 $ са својим постотком укупних исплата плана. Ако сте једини корисник, унели бисте $ 5,000.
Степ
Део капиталних добитака унесите из Обрасца 1099-Р, који се налази у пољу 3, у првој линији Дела ИИ ако користите опцију од 20%. Ако сте попунили радни лист за накнаду за смрт, унесите вредност из линије Ф у поље 6. Ако нисте попунили радни лист о бенефицијама за смрт, али сте попунили НУА радни лист, користите вредност из линије Г НУА у пољу 6 Део ИИ. Сада помножите вредност у пољу 6 са 0.2 да бисте добили порез на капиталну добит. Унесите ту вредност у поље 7.
Степ
Наведите преостали опорезиви приход. Ако нисте изабрали да користите опцију од 20 процената, то ће бити вредност у пољу 2а обрасца 1099-Р. Ако сте изабрали да користите опцију од 20%, онда је то вредност у пољу 2а минус вредност у пољу 3. Ако имате преостали опорезиви приход, морате попунити Део ИИ; у супротном, можете да прескочите овај одељак.
Степ
Упишите преостали опорезиви приход у ред 8. Наставите са испуњавањем Дела ИИИ, пратећи упутства на свакој линији. Ако сте попунили радни лист о бенефицијама за смрт, унесите искључење у корист смрти у ред 9.
Степ
За одређивање вредности за линије 24 и 27 користите распоред пореске стопе на страни 4. Да бисте то урадили, користите износе у редовима 23 и 26, редом. Нађите вредност у распонима између вредности у прва два стуба распореда стопа пореза. Када пронађете одговарајућу линију, идите на четврту колону те линије. Одузмите број у четвртој колони од ваше почетне вредности и помножите га са процентом, у децималном облику, у трећој колони и додајте други број у трећу колону.
Степ
На пример, ако је ваша вредност била $ 7,690, ви бисте се спустили на линију 5 пореског распореда. Одузмите вредност у колони 4 ($ 6,690) од $ 7,690: $ 7,690 - $ 6,690 = $ 1,000. Затим резултат помножите са процентима у колони 3 (0.16): $ 1,000 * 0.16 = $ 160. Коначно додајте 900.9, као што је нађено у колони 3: $ 160 + 900.9 = $ 1060.9.
Степ
Израчунајте линију 30 додавањем линија 7 и 29. Укључите овај износ на ваш 1040 у реду 44, Форм 1040НР, ред 41, или Образац 1041, Прилог Г, ред 1б, према потреби. Приложите овај образац 4972 вашим порезним пријавама; задржите копију за своје записе.