Преглед садржаја:
Закон Сарбанес-Оклеи из 2002. (СОКС) је усвојен како би се спријечило да се компаније упусте у рачуноводствене преваре сличне онима које су починили Енрон и Ворлдцом. Иако је СОКС повећао тачност и валидност финансијских информација за спољне актере, то је створило неке изазове за компаније које покушавају да се придржавају СОКС смерница.
Интернал Цонтролс
СОКС усклађеност захтијева од компанија да имплементирају неколико интерних контрола како би заштитиле финансијске информације компаније. Унутрашње контроле су специфичне за сваку рачуноводствену операцију, као што су обавезе према добављачима, усклађивање готовине и основна средства.
Проширене интерне контроле додају време обраде рачуноводственим функцијама, одлажући правовременост финансијских информација. Поред тога, запослени морају осигурати да је сва папирологија тачна и одобрена од стране супервизора. Повећање броја и функција унутрашњих контрола успорава време затварања за сваки обрачунски период и одлаже припрему финансијских извештаја.
Повећано особље
Важна функција СОКС смјерница је подјела рачуноводствених дужности. Ово осигурава да један појединац не обрађује одређене рачуноводствене процесе од почетка до краја, што може повећати шансе за превару или проневјеру. Да би се задовољио захтјев за подјелу дужности, компаније морају додати додатно рачуноводствено особље. Употреба тренутних запосленика изван рачуноводственог уреда није прихватљива, јер се тиме руши функција интерних контрола.
Додатне ревизије
СОКС смернице захтевају да компаније које се држе у јавности имају годишњу ревизију коју обавља трећа страна рачуноводствена фирма. Јавна рачуноводствена фирма је ограничена у укупним рачуноводственим услугама које може обављати. Одвајање функција ревизије од консултантских функција у оквиру СОКС-а помаже јавним ревизорима да задрже објективно мишљење о компанији, али могу захтијевати да се запосли више од једне рачуноводствене фирме.
Повећање броја ревизија и рачуноводствених фирми које мора да користи јавно предузеће повећава трошкове пословања. Веће накнаде за ревизију и рачуноводство захтијевају од предузећа да прилагоде своје буџете како би платили ове рачуноводствене услуге.
Море Регулатионс
Закон о СОКС-у усвојен је 2002. године, мање од годину дана након великих рачуноводствених скандала Енрона и Ворлдцом-а. Иако законодавство предвиђа неки потребан надзор у рачуноводственој индустрији, није утврђено да је то коначно рјешење за рачуноводствену индустрију. Будуће владине регулативе представљају повећана финансијска оптерећења за компаније, повећавајући трошкове пословања. Неки прописи такође могу ограничити одређене пословне операције.
Тоугхер Пеналтиес
Казне за рачуноводствене преваре и проневјере су повећане према новим СОКС смјерницама. Нажалост, одређене казне усредсређене су на минималне повреде, као што су не потписивање финансијских извјештаја или издавање изјава јавности да је извршно руководство одобрило било какве финансијске информације које је компанија објавила. Строге казне за такве мање прекршаје могу ограничити фонд за извршне таленте ако будући запослени у управи не желе да буду одговорни за такве радње и казне.