Федерална правила за повлачење 401 (к)

Назван по одељку у Пореском закону о интерној пореској служби, 401 (к) планови за пензионисање су први пут постали популарни код великих компанија 1980-их. Према америчком савету за бенефиције, 401 (к) је постао најпопуларнији план пензионисања дефинисаних доприноса које спонзорише послодавац у Сједињеним Државама. За многе људе, доприноси одложени од пореза и опција да се повуче новац за покривање финансијске кризе су међу његовим најатрактивнијим карактеристикама. Пошто је то одложени порез, ИРС не прикупља порез на доходак док не извршите повлачење. Износ који зависи од тога када извршите повлачење.

Резиме рачуна под тастатуром са наочарима. Кредит: јерри2313 / иСтоцк / Гетти Имагес

Како ради 401 (к)

Са 401 (к) планом, ви одлучујете колико ћете допринети сваком платном периоду, до тренутног лимита доприноса, и како да га инвестирате у складу са опцијама које план пружа. Иако многи послодавци одговарају одређеном постотку вашег доприноса, нема потребе да то учине. Док неки планови не дозвољавају да повучете средства док не достигнете 59½ година, послодавац има опцију да вам дозволи да повучете новац раније. Порез на доходак увијек се плаћа у години када извршите повлачење. У већини случајева, ИРС ће наметнути и казнену накнаду ако повучете новац раније.

Потребна минимална дистрибуција у старосној пензији

Иако можете почети да повлачите новац у доби од 59 ½, морате почети узимати барем потребну минималну расподјелу, или РМД, када напуните 70½ година. Прорачун РМД-а за сваку годину подразумијева подјелу претходног баланса вашег 401 (к) на фактор очекиваног трајања живота који се налази у табелама које ИРС објављује у Додатку Б публикације 590-Б, Дистрибуције из индивидуалних аранжмана за одлазак у пензију, или ИРА. Ако не узмете потребну дистрибуцију, пореска управа ће опорезивати износ који не повлачите на 50 посто.

Повлачење пореских правила и образаца

Пореска правила кажу да је повлачење 401 (к) опорезиви доходак без обзира да ли је то обавезна дистрибуција или рано повлачење. Иако имате опцију да поднесете своје порезе користећи Форм 1040 или Форм 1040А ако сте узели потребну дистрибуцију, морате користити Образац 1040 и приложити Образац 5329 и Образац 1099-Р који сте примили од свог послодавца ако сте раније примили дистрибуцију. Износ пореза који плаћате зависи од статуса ваше пријаве, тренутне пореске стопе и укупног прихода. У већини случајева, такође ћете платити казну од 10 процената ако сте се раније повукли.

Изузетак од казне

Публикација ИРС-а 509-Б наводи неколико изузетака од 10% ране казне. Иако сте одговорни за плаћање пореза на доходак, казна се неће примењивати ако сте поднели рано повлачење из било којег од ових разлога. На пример, казна се неће примењивати на рано повлачење које вам је дато ако сте постали потпуно и трајно онеспособљени или ваши корисници ако умрете. Рано повлачење да би се платили медицински трошкови који прелазе 10% вашег бруто дохотка такође се квалификује као изузетак.