Преглед садржаја:
Као што ИРС примјећује, само "све што посједујете и користите у особне сврхе, задовољство или инвестиције је капитална имовина." Већина људи најбоље схвата концепт када се односи на залихе. Када купујете акције, обично имате нереализовани капитални добитак или губитак, или обоје, у различито време током периода држања. Такође можете да видите остварени капитални добитак или губитак. Тип добитка који имате диктира да ли га пријавите пореској управи.
Контекст
Ако купите 100 дионица дионица за 5 УСД по дионици, уложили сте 500 $ плус провизије. Обратите се на резултујући број - назовите га $ 507.95 - као основу за трошкове. Ако се акција подигне на 6 долара по акцији, њена тржишна вредност износи 600 долара. Сада имате нереализовани капитални добитак од 92,05 долара. Ако се залиха спусти на 4 долара, њена тржишна вриједност је 400 долара. Имате нереализовани капитални губитак од $ 107.95. У оба случаја, пошто нисте продали дионице, ИРС сматра да накнадни добитак или губитак нису реализовани.
Нереализовани добици и губици
Можда сте чули нереализоване капиталне добитке и губитке који се називају "папирни" добици или губици. Пошто никада нисте "схватили" ове добитке, они остају реални само на папиру. Не морате да пријављујете нереализоване капиталне добитке или губитке пореској управи јер немате профит - у суштини облик опорезивог прихода - да пријавите.
Када извјештавати
Ако бисте продали 100 дионица (или само дјеломичних дионица) дионица које су порасле са 5 на 6 долара, пријавили бисте разлику између вашег прихода, минус провизије и горе наведене цијене трошкова. Пријавите ово као капитални добитак на ИРС Прилогу Д уз вашу пореску пријаву. Ако сте узели, или „схватили“, губитак продајом акција на 4 долара по деоници, могли бисте да пријавите разлику између основице трошкова и прихода од продаје, минус провизије, као капитални губитак. ИРС дозвољава филерима да користе капиталне губитке како би надокнадили капиталне добитке до 3.000 долара. Прекомјерне капиталне губитке можете пренијети на сљедећу годину.
Разматрања
Ако остварите капитални добитак или губитак због трговине унутар ваше ИРА, не морате то пријавити пореској управи. У ствари, ИРС никада не дозвољава да потражујете капитални губитак за трговину која се обавља унутар ИРА-е. Што се тиче капиталних добитака, ИРС их може посредно опорезивати. Када узмете дистрибуцију из традиционалне ИРА, ИРС опорезује цео износ; стога индиректно опорезује све капиталне добитке које сте остварили. Пореска администрација опорезује зараду само на неким повлачењима Ротх ИРА-е, у зависности од времена и зашто сте приступили новцу. Ако су неке или све те зараде капитални добитак, ИРС их индиректно опорезује. У оба случаја, ово ће се догодити на вашој редовној стопи пореза на доходак, а не на стопи пореза на капиталну добит, коју ИРС користи за опорезивање капиталних добитака у горе наведеним сценаријима који нису ИРА.