Преглед садржаја:
Употреба животног осигурања као избегавања пореза постала је популарна, али Конгрес је то окончао доношењем три закона. Први је био ТЕФРА, Закон о порезној једнакости и фискалној одговорности из 1982. године, којим су успостављене минималне смјернице о висини исплате и накнади за смрт. Следећи ДЕФРА, Закон о смањењу дефицита из 1984. године, усавршио је порески закон и установио опорезива и неопорезива повлачења из уговора. Коначно, ТАМРА, Закон о техничким и разноврсним приходима из 1988. године, успоставио је смјернице за премије у раним годинама и позајмице које су ослобођене пореза.
Степ
Проведите тест за седам плата на полици користећи премију приказану за тај износ осигурања. Тест од седам плата упоређује премију уплаћену у политику у првих седам година са износом уплаћеним у седмогодишњу исплаћену политику цјелокупног живота исте накнаде за смрт. Пошто тест користи претпоставке о каматама, трошковима и морталитету, не ради се о стварној нето премији на нивоу, па чак и обичан живот од седам плаћа може промашити тест јер претпостављена премија која се користи за тест може бити мања.
Степ
У било ком тренутку пропустите тестирање са седам плата, а политика постаје ОИК, измењени уговор о задуживању. Једном када је политика ОИК, она је увек ОИК чак и ако компанија или осигураник изврши корекције и прилагођавања.
Степ
Користите пореска правила за ануитете ако је политика ОИК. Правила опорезивања за ануитете су ЛИФО, последњи на првом месту. То значи да је последњи у увек интерес и раст, тако да је све што је уклоњено прво интересно и опорезиво. Казна од 10 процената односи се на раст ако је особа млађа од 59 1/2. Политички кредити постају опорезиви чак и ако их користите за плаћање премија. Ако користите политику да осигурате банковни кредит, постоји и порез. Чак и додјељивање политике постаје инцидент који се опорезује.
Степ
Изгубите статус "грандфатхеред" ако направите материјалну промену у политици. Свака политика која је купљена прије 21. јуна 1988. године, изузета је од правила ОИК-а, осим ако до ње не дође до материјалне промјене. Материјалне промјене укључују промјене у корист смрти, промјене у рејтингу или чак промјену статуса пушача у непушач. У том тренутку, осигуравајуће друштво мора поновно тестирати уговор који је настао на граници.
Степ
Поновно тестирајте уговор када направите било какве материјалне измјене. Опет, материјалне промене могу бити једноставне као што је промена рејтинга или претварање осигурања у трајно осигурање. Размјена 1035 у нову политику може покренути поновно тестирање.
Степ
Заборавите тест ако промена није ништа више од повећања плаћања за финансирање минималне накнаде за смрт, повећања трошкова живота, повећања услед примене камата или дивиденди, промена услед финансијских потешкоћа осигуравача или додавања јахача за дуготрајну негу.