Шест корака рачуноводственог процеса

Степ

Компаније морају да евидентирају сваку пословну трансакцију у књизи оригиналног дневника, корак који се назива часопис. Путем часописа, свака пословна трансакција се евидентира на два повезана, али супротна рачуна, са једним задужењем рачуна, а други рачун на исти износ трансакције. Генерално, уноси у дневник се уносе редоследом трансакционих датума када су трансакције извршене.

Јоурнализинг Трансацтионс

Књижење у књигу

Степ

Информације о рачуну евидентиране у оригиналној књизи часописа морају касније бити пренесене и књижене у главну књигу. Главна књига има формат рачуна који олакшава извор података о рачуну за компилацију финансијских извјештаја. Главна књига групише рачуне на основу структура биланса стања и биланса успеха. Сви износи трансакција пронађени у дневнику за сваки конто главне књиге се збрајају и затим приказују као стање на рачуну главне књиге.

Припрема пробног стања

Степ

Припрема пробне биланце је да имате листу рачуна главне књиге са свим дебитним износима приказаним у једној колони и свим износима кредита у другој колони. Свака колона се збраја и њихове суме се пореде једна са другом да би се видело да ли постоји равнотежа или било која неједнакост. Сврха припремања пробне биланце је откривање било каквих грешака у књижењу или објављивању у ранијим записима и њихово исправљање како би се могло наставити са састављањем финансијских извјештаја.

Прављење уноса за подешавање

Степ

Компаније ће можда морати да изврше одређена подешавања за неке пословне трансакције које се обично не евидентирају до краја обрачунског периода. Такве пословне трансакције често укључују предујмове које је компанија остварила као унапријед плаћени трошак или клијенти као приход прије продаје, као и све обрачунате приходе или трошкове који се једноставно не евидентирају током периода, као што су потраживања од купаца или неисплаћене плаће. Унос за подешавање плаћања унапред на одговарајући начин прилагођава укупни салдо плаћања унапред како би одражавао настале трошкове или остварене приходе за текући обрачунски период.

Цлосинг Темпорари Ентриес

Степ

Привремени уноси су они који су направљени на рачунима рачуна добити и губитка, наиме различити рачуни прихода и расхода, плус рачун за дивиденде. Сваки биланс на привременим рачунима мора бити затворен на крају обрачунског периода, јер рачуни прихода или расхода морају почети са нултим билансом за наредни обрачунски период. Стања на привременим рачунима затворена су на рачун задржане добити, при чему приходи повећавају задржану добит и трошкове и дивиденде смањујући задржану добит.

Састављање финансијских извјештаја

Степ

Компилација финансијских извештаја је у суштини пренос стања рачуна конта на одговарајуће рачуне у различитим финансијским извештајима - укључујући биланс стања, биланс успеха, извештај о токовима готовине и извештај о акционарском капиталу. Компаније често користе радни лист за припрему финансијских извјештаја. Радни лист је често у облику различитих колона, а основни радни лист може се састојати од ступца рачуна, ступца биланса стања и ступца извјештаја о приходима. Ступац рачуна приказује све називе рачуна са билансима на рачуну који су на одговарајући начин унесени у било коју од две колоне изјаве, креирајући почетну верзију финансијских извештаја.