Преглед садржаја:
- Израчунавање капиталних добитака - или губитака
- Повећана основа за наследство
- Повећани израчун за сувласништво
- Опција Извршитеља
- Искључење куће продаје
Служба за унутрашње приходе опорезује скоро све што има новчану вриједност када промијени руке, али насљедства су често изузетак. Можете наслиједити готовину без плаћања пореза на доходак. У већини случајева, ако сте наслиједили имовину и једноставно је искористили и уживали у њој, а ваша држава нема порез на насљедство, не бисте требали дуговати порез на то. Када продате насљедство, међутим, можете дуговати порез на капиталну добит ИРС-у.
Израчунавање капиталних добитака - или губитака
Капитални добитак - или губитак - није превише тешко израчунати. Нормално, ти би почните са оним што сте платили за имовину, затим додајте новац који сте уложили у капитална побољшања. Добијени број је ваш основу. Када продате имовину, једноставно одузмите своју основицу од прихода. Разлика је у вашем капиталном добитку. Ако је биланс негативан број, имате капитални губитак.
Повећана основа за наследство
Када сте наслиједили имовину, ваша основа почиње вриједношћу имовине од датума смрти - а не оно што је умрли платио. То се зове а појачана основа јер је обично повољнији порез. На пример, можете наслиједити дионице вриједне 100.000 долара од датума смрти и продати имовину годину дана касније за 125.000 долара. Имате капиталну добит од 25.000 долара без обзира на то шта је покојник првобитно потрошио на куповину залиха. Ако је платио само 25.000 долара, основа повећања вас спречава да добијете капиталну добит од 100.000 долара.
Повећани израчун за сувласништво
Када двоје људи сувласници имовине и један умре тако да други наследи имовину, правила су компликованија. Само половина основице се повећава када преживели прода. Њена основа у пола имовине остаје упола мања, али половина њеног партнера вреднује се од датума смрти. Претпоставимо да су две купиле некретнине заједно за 100.000 долара, а његова вредност на дан смрти је 300.000 долара. Преживјела особа има само 100.000 долара капиталне добити ако прода имовину за 300.000 долара. То је зато што је њена основа $ 200,000 - њена половина куповне цене, или $ 50,000, плус пола вредности од датума смрти, или $ 150,000. Без ове делимично појачане основе, њена добит би била $ 200,000 - разлика између почетне куповне цијене и продајне цијене.
Опција Извршитеља
Када је реч о пореском закону, ствари нису увек тако једноставне као што звуче на површини. Приликом одређивања вриједности датума смрти за сврхе капиталних добитака, ИРС користи процјену вриједности одређује извршилац приликом насељавања имовине. У неким случајевима, извршилац може одабрати други датум осим датума смрти за процјену имовине оставитеља. То се обично дешава само ако је имање довољно велико и сложено да дугује федерални порез на имовину. Од 2015. године вриједност некретнине након одузимања њених трошкова и дугова требала би премашити 5,43 милијуна долара прије него што би дуговао порез на некретнине. Бројка се повећава сваке године, јер је прилагођена инфлацији. Ова опција може радити у корист корисника јер је датум помакнут напријед - не натраг - за шест мјесеци. Имовина би могла да порасте у вредности током овог периода, што би резултирало вишом основом и мањим капиталним добитцима од продаје.
Искључење куће продаје
Можда имате још једну опцију да избегнете или смањите капиталне добитке од наслеђене имовине, али ради само са некретнинама. Морате задржати власништво над имовином на пет година и боравити у њој двије године, након чега бисте се квалифицирали за капиталне добитке искључење из куће. До 250.000 долара зараде умањује порез на капиталну добит са овим искључењем ако сте сами, или 500.000 долара ако сте у браку и ви и ваш супружник поднесете заједничку пореску пријаву.