Преглед садржаја:
У савезном порезном систему САД-а, порески одбици и пореска изузећа су веома слични проблеми јер ограничавају или елиминишу пореско оптерећење појединца. Међутим, закључци и искључења нису идентични, а они који желе да их тврде морају имати разумијевање о томе шта су и како раде.
Дефиниција одбитка
Пореска управа захтијева од држављана Сједињених Држава и квалификованих становника са зарађеним приходом да плаћају порез на тај зарађени приход. Пореска управа одређује постотак који морају платити порезима према укупном износу опорезивог прихода који су примили за одређену пореску годину. Порески одбитак је квалификовани трошак који омогућава пореском обвезнику да смањи укупан износ прихода за који мора платити порез. На пример, неко ко је имао бруто приход од 50.000 долара, али је тражио одбитак од 10.000 долара, само треба да плати порез на приход од $ 40.000.
Дефиниција искључења
Док порески одбици обично укључују неке квалификационе трошкове које порески обвезник сноси, искључење не. Умјесто смањења нечијег опорезивог прихода, искључење је ситуација која узрокује да порески обвезник не мора платити порез на доходак који би иначе био опорезив.
Примјери одбијања
Одбитци долазе као специфични трошкови које порески обвезници могу идентификовати. Неки од уобичајених одбитака су пословни трошкови, добротворне донације квалификованим организацијама, доприноси за квалификоване пензионе рачуне и плаћање камата на студентске кредите. За одређене врсте трошкова, ИРС поставља ограничења на проценат бруто прихода за који порески обвезници могу потраживати одбитке. За друге врсте трошкова порески обвезници могу потраживати до свог укупног опорезивог дохотка, уклањајући све потребе за плаћањем пореза на доходак. Након достизања годишњег лимита, порески обвезници понекад могу пренијети вишак одбитака на сљедећу пореску годину.
Примери искључивања
Уобичајена врста пореске искључености коју порески обвезници могу потраживати је искључивање страних прихода. Ако држављанин САД-а борави у иностранству, она мора платити порез на доходак за приход који је зарадила за ту пореску годину, без обзира на то да ли је тај приход настао из Сједињених Држава. Међутим, захваљујући искључењу из иностраног прихода, она не мора плаћати порез на доходак док не дође до одређене тачке. За 2011, та тачка је када њен приход прелази $ 92,900. Друга врста изузећа од пореза је пореско искључење из борбених зона. Припадници оружаних снага САД-а који служе у борбеним зонама не морају плаћати порез на било који приход који се односи на њихову војну службу.
Порески кредити
Други начин на који порески обвезници могу смањити своје пореско оптерећење пореза је порески кредит. За разлику од одбитака и изузећа, кредити не умањују износ прихода за који порески обвезник плаћа порез. Уместо тога, порески кредит је раван износ новца који порески обвезник може одузети од укупног износа новца који ИРС захтева од њега да плати порез на доходак.