Зашто су средства увек једнака обавезама и акционарском капиталу на билансу стања?

Биланс стања је финансијски извештај који детаљно описује финансијске позиције компаније на одређени датум, обично крај фискалног квартала или године. Обликована је тако да се имовина друштва налази у једном одељку, уравнотежена у односу на обавезе и капитал акционара у другом. Укупна актива увек је једнака укупним обавезама и акционарском капиталу. Исто тако, имовина и обавезе су подијељени на краткорочне и дугорочне, са активом и пасивом у растућем редослиједу ликвидности.

Затварање биланса стања имовине и обавеза. Кредит: Матеусз Загорски / иСтоцк / Гетти Имагес

Двоструки рачуноводствени систем

Основни разлог за биланс биланса је систем рачуноводства двоструког уноса, који је еволуирао више стотина година од једноставних Т рачуна који се користе у средњовековној Италији. За сваки унос се врши унос балансирања, чувајући равнотежу. Основа за овај систем је да се средства евидентирају по њиховој историјској цијени - цијени за коју су купљена - што значи да се повећање тржишне вриједности не одражава у биланци. Осим финансијских активности, само капитална добит или губитак утичу на акционарски капитал, а приходи или губици су уравнотежени повећањем или смањењем средстава и обавеза које су их генерисале.

Приливи и одливи готовине

Разумевање природе прилива и одлива готовине помаже да се расвијетли непрестано уравнотежена природа биланса стања. Повећање имовине представља одлив готовине. На пример, ако се инвентар повећа, то је зато што се врши готовински трошак за куповину инвентара. Повећање залиха се компензира смањењем готовине. И инвентар и готовина су имовина, тако да се два испиру, без утицаја на биланс са обавезама и капиталом. Слично томе, повећање обавеза одражава прилив готовине. На пример, дуг је обавеза. Ако евидентирате нови дуг у билансу стања, то одражава одговарајуће повећање позајмљеног новца. У овом случају, имовина (готовина) повећава исти износ као и обавезе (дуг).

Обрачунско рачуноводство

Нето зарада, која одражава приходе умањене за трошкове, пролази кроз део биланса стања акционарског капитала. У савременом рачуноводству, приходи и расходи се често признају када су мјерљиви и трансакција се дешава, за разлику од само када је готовина размијењена. Ово је основа за обрачунски систем рачуноводства. Ако компанија зна да ће платити $ 10 у једном мјесецу, може забиљежити акумулиране трошкове данас од 10 УСД, као и акумулирану обвезу од $ 10. Трошкови теку до нижих нето зарада и, према томе, до капитала акционара. Ово је надокнађено повећањем обавеза. Очуван је биланс у односу на укупну активу.

Средства за финансирање

Осигурани кредити су примери обавеза уравнотежених према средствима по којима се обезбеђују. Кредит: Раинер Елстерманн / Пхотодисц / Гетти Имагес

Мислите о компанији на дан њеног формирања. Први унос у дневник био би од издавања капитала. Претпоставимо да је издато 100 долара. Такође, претпоставимо да банка проследи компанији кредитну линију од 100 долара. То резултира са $ 200 обавеза и капитала - 100 долара у дуговима и 100 долара у акционарском капиталу. Балансирање против тога је 200 долара у готовини које се генеришу овим финансијским активностима. Готовина је средство. Ово је поједностављени примјер, али раст имовине и фондова власничких фондова, те одговарајући салдо дневника.