Преглед садржаја:
Пореска служба захтева администраторе пензионог плана, администраторе пензијског плана и администраторе планова 401к да поднесу ИРС Форм 1099-Р ако су направили квалификоване расподеле примаоцима. Порески обвезници који примају неточне обрасце 1099-Р су дужни да пријаве своје грешке и поднесу измијењене пореске пријаве, ако је потребно. Компаније и администратори пензионих планова који уносе нетачне повратне информације морају измијенити своје обрасце и послати их приматељима и пореској служби.
Генерално, ИРС захтева да администратори планова поднесу Форм 1099-Р ако су извршили дистрибуцију од најмање $ 10 примаоцу. Државе, локалне власти, пензиони планови, носиоци животног осигурања и ануитетски планови морају пријавити своју расподјелу користећи овај образац ако су расподијелили пензију, расподјелу ануитета ануитетима, расподјелу осигурања, исплате инвалидности или накнаде за смрт преживјелим члановима породице. Администратори плана за пензионисање морају да поднесу обрасце 1099-Р код ИРС-а до 28. фебруара ако поднесу копије на папиру, или поднесу до 2. априла, ако поднесу електронске копије. Они морају примати образац до 31. јануара.
Обавеза пријављивања грешака
Према Упутству за ИРС Форм 1099-Р, порески обвезници који подносе своје обрасце 1099-Р, а касније схватају да су погрешно доставили своје пријаве, морају исправити своје грешке чим их открију. Да бисте исправили претходно попуњени образац 1099-Р, морате да унесете нови или исправљени образац 1099-Р. Ако сте поднијели електронски повратак, морате поднијети допуњени повратни лист позивајући се на Публикацију 1220, Спецификације за подношење.
Последице погрешног подношења
Порески обвезници који добију нетачне обрасце 1099-Р су дужни да измијене своје раније поднесене пореске пријаве или затраже нови образац 1099-Р од обвезника. Да бисте поднели проширење, морате да поднесете аутоматски захтев за продужење времена помоћу обрасца 4868. ИРС препоручује да пријавите нетачне информације на оригиналним обрасцима 1099-Р вашим платиоцима и затражите исправљене обрасце. Платитељи су дужни да доставе своје оригиналне обрасце 1099-Р приматељима до 31. јануара. Пореска управа ће помоћи пореским обвезницима који нису примили своје изворне или допуњене пријаве до 14. фебруара, контактирајући платитеље и тражећи нове или измијењене обрасце. У међувремену, ИРС може послати замјенске обрасце приматеља ако они нису примили своје оригиналне обрасце или им омогућити да користе ИРС Образац 4852 за подношење пореза без измијењених пореских образаца.
Измена оригиналног враћања
Порески обвезници који су већ поднели пореске пријаве на основу погрешно попуњених образаца 1099-Р, могу поднијети ИРС Образац 1040Кс, Измијењену америчку пријаву пореза на доходак, у року од три године од датума када су првобитно поднијели своје пореске пријаве или од двије године плаћања пореза на доходак, шта год се деси касније. Приматељи допуњених образаца морају поднијети измијењене обрасце 1099-Р приликом подношења измијењених пореских пријава.