Преглед садржаја:
Служба за интерне приходе захтева од вас да пријавите добитке и губитке настале сваке године од продаје капиталних средстава. И иако је дио пореза на доходак, ИРС користи различите порезне стопе за неке од нето капиталних добитака израчунатих на основу вашег поврата. Међутим, увек можете минимизирати свој порески рачун тако што ћете компензирати краткорочне капиталне добитке са дугорочним губицима.
Правила за капитална средства
Порески закон дефинише основну имовину као сву имовину коју поседујете и која се не користи у пословању. Правила класификују вашу имовину као инвестицију или као личну и као краткорочну или дугорочну. Међутим, сви капитални добици и губици се могу међусобно надокнадити како би се смањила пореска обавеза, без обзира на класификацију сваке трансакције. Уобичајене врсте личне имовине укључују ваш дом, аутомобиле и кућне предмете. Инвестиционе некретнине, с друге стране, покривају ставке које купујете или градите са мотивацијом да остварите приход или препознају добитак кроз процјену вриједности. Ово обично укључује финансијска улагања која имате, као што су акције и обвезнице, и некретнине које изнајмљујете станарима.
Период задржавања имовине
Морате да процените период задржавања за сваку имовину коју продајете да бисте је правилно класификовали као краткорочни или дугорочни. Ова класификација се односи искључиво на временски период у којем сте власник имовине прије него што га продате. Свака капитална имовина коју поседујете дуже од једне године ће резултирати дугорочним добитком или губитком када га продате. Сви други периоди држања од једне године или мање ће резултирати краткорочним добитцима и губицима. Значај ове класификације је да су сви нето краткорочни добици подложни истим порезним стопама као и други обични приходи као што су плате и камате. Међутим, ваши дугорочни добици добијају посебан третман од стране ИРС-а јер су пореске стопе знатно ниже од уобичајених стопа, али и даље могу варирати у зависности од вашег нивоа прихода.
Краткорочни губици
Када пријавите трансакције капиталне имовине на прилогу Д прилога на ваш поврат, ИРС захтијева од вас да одвојено нето краткорочне и дугорочне трансакције дође до нето добити или губитка за сваку категорију. Ако ваше краткорочне трансакције резултирају укупним губитком, можете га искористити за надокнаду дугорочних добитака. Међутим, ако дугорочне трансакције резултирају и укупним губитком, можете одбити до $ 3,000 од вашег редовног прихода сваке пореске године. Ваши краткорочни губици подлежу истим ограничењима за одбитак; међутим, никада не можете одбити краткорочне губитке који су резултат продаје личне имовине.
Краткорочни добици
Ако је резултат свих краткорочних трансакција нето добитак, можете користити дугорочне губитке које сте претрпели да бисте их надокнадили и смањили пореску обавезу. Међутим, ако ваше дугорочне трансакције резултирају и нето добитком, једини начин да се избјегне плаћање обичних стопа пореза на добит на краткорочне добитке је пребијање с преосталим капиталним губицима из претходних година.