Не-статутарне опције акција

Иако компаније имају све начине на које могу да структурирају опције акција које дају запосленима, порески закон у суштини препознаје само два типа: подстицајне опције акција и необавезне опције. Подстицајне опције су оне које се квалификују за посебан порески третман према критеријима наведеним у Кодексу интерних прихода. Све опције које не задовољавају ове стандарде - које нису дефинисане статутом, другим речима - су "не-законске" опције.

Где се уклапају опције

Стоцк опције вам дају право на куповину дионица компаније по унапријед одређеној цијени, названој цијена извршења или цијена извршења, у неком тренутку. Компаније дају запосленима опције као компензацију, као подстицаје да остану у компанији или да помогну у побољшању њеног учинка и као награде. Треба напоменути, међутим, да је „подстицајне опције дионица“ само правни термин који описује опције које испуњавају техничке критерије у пореском закону. Опције дате као компензација, на пример, могу се квалификовати као опције за подстицај, док опције дате као подстицај могу бити необавезне. Ако сте добили опције, ваш послодавац вам може рећи да ли су подстицајни или необавезни. Подстицајне опције се такође зову законске опције; Не-законске опције су такође познате као "неквалификоване" опције, пошто не испуњавају услове за посебан порески третман.

Пореске импликације приликом примања

Запослени који примају необавезујуће опције на берзи обично не преузимају никакву пореску обавезу у тренутку када добију опције. То је зато што је стандардна пракса да се цена штрајка опције подједнака цени деонице акција у време када је опција издата. На пример, ако вам је ваша компанија дала опцију за куповину акција по $ 10 по акцији, а акција се трговала по $ 10 по акцији када сте добили опцију, онда нисте примили ништа од вредности која се може опорезивати. Међутим, ако вам је компанија дала опцију са ценом од 8 долара, разлика $ 2 по акцији може бити опорезива.

Такес Дуе Афтер Екерцисе

Када користите необавезујућу опцију, разлика између цијене штрајка и цијене дионице се опорезује као обичан приход, као што су плаће из посла. Рецимо да сте имали опцију за акције на $ 10 по акцији, а искористили сте је док је акција била 15 долара по деоници. Мораћете да пријавите и платите порез на ту разлику од 5 долара по акцији. Уз опције подстицаја, не остварујете редовни порез на приход када користите опцију.

Продаја касније на берзи

Када продате дионице које сте купили примјеном не-законске опције, примјењују се порези на капиталну добит. Рецимо да користите опцију од 10 УСД за део акција који се продаје за 15 УСД. Касније продајете акције за 18 долара. $ 3 разлика између вредности акција када сте је купили и времена када сте га продали је капитални добитак. Ако поседујете акције мање од годину дана, ваш капитални добитак је краткорочни добитак и обично ће се опорезивати по највишој стопи која се примјењује на ваш редовни приход. Ако поседујете акције више од годину дана, ваша добит је дугорочна добит, која се опорезује по нижој стопи. Максимална стопа на краткорочне добитке износила је 43,4% од тренутка објављивања; максимална стопа на већини дугорочних добитака била је 23,8 одсто.