Могу ли позајмити новац из мог ЕСОП-а?

Програм за власништво над дионичарима, или ЕСОП, је послодавац-спонзорисан, квалификован пензиони план који послодавци нуде својим запосленицима. Док Пореска управа обавезује годишње доприносе послодаваца на инвестиционе рачуне сваког запосленог који учествује у плану, послодавци задржавају право да изаберу да ли да дозволе запосленима да узму кредите са својих ЕСОП рачуна пре него што достигну старосну границу за одлазак у пензију. Ако послодавац одлучи да одобри зајмове за запослене у свом ЕСОП планском документу, мора се придржавати смјерница ИРС-а у погледу доступности, износа кредита и распореда поврата.

У зависности од плана пројекта, послодавац може дозволити запосленом да узме кредит са свог ЕСОП рачуна пре пензионисања.

Кредити

Ако послодавац креира свој ЕСОП да би одобрио зајмове, план мора омогућити свим учесницима у ЕСОП-у да узму зајам без обзира на њихов статус у компанији. ИРС дозвољава особи да узме зајам са свог ЕСОП рачуна из било ког разлога, иако послодавац задржава право да одобри зајам само за специфичне сврхе, као што је плаћање трошкова факултета или куповина куће, све док ограничења важе за све учеснике ЕСОП-а.

Док послодавац може да одреди максимални износ кредита, износ мора остати у оквиру смерница које је утврдио ИРС. У 2011. години, ИРС дозвољава учеснику ЕСОП-а да узме зајам који је једнак зајмодавцу од $ 50,000, или већи од $ 10,000 или 50% од његовог рачуна.

Мултипле Лоанс

ИРС омогућава запосленом да узме више од једног кредита са свог ЕСОП рачуна у границама плана. Међутим, укупни ЕСОП кредити запосленог не могу премашити максимални дозвољени износ за један кредит. На пример, ако послодавац дозволи запосленом да узме један кредит са свог ЕСОП рачуна до 10.000 долара, сума вишеструких кредита запосленог не може прећи 10.000 долара.

Отплата кредита

ИРС захтева од запосленог да отплати зајам са свог ЕСОП рачуна у року од пет година од његовог настанка. Запослени мора извршити једнака плаћања зајма, укључујући главницу и камату, најмање у сваком кварталу током којег остаје биланца. ИРС дозвољава послодавцу да продужи период поврата за запосленика који је узео зајам са свог ЕСОП рачуна у сврху куповине основног пребивалишта.

Деемед Дистрибутион

ИРС не сматра зајам од ЕСОП опорезивог дохотка запосленом све док кредит задовољава смјернице плана у погледу износа и отплате. Ако запослени не отплати свој ЕСОП кредит у року од пет година, ИРС види преостали износ кредита у тренутку када план признаје неиспуњавање обавеза као претпостављену расподјелу, што значи да ИРС сматра да је износ кредита опорезиви доходак и, у зависности од запосленог старости, уз казну раног повлачења.