Преглед садржаја:
У 2009. години, око 2,5 милиона људи поднијело је пореске пријаве са прилагођеним бруто дохотком од нуле или негативног АГИ. За људе који нису власници бизниса, то значи да у текућој години не плаћа се порез, али "губитак" не утиче на друге пореске године. За власнике бизниса, негативни АГИ може значити да се губици могу пренијети назад или напријед како би се смањили порезни рачуни у другим годинама.
Дефинитионс
Постоје три цифре прихода које су релевантне за пореске сврхе. Бруто приход је стварни износ прихода који је особа примила, као што је плата. За власнике бизниса она укључује профит, а не приход. Прилагођени бруто приход је бруто доходак умањен за све на специфичној ИРС листи, детаљно описан у редовима од 23 до 35 обрасца 1040 пореске пријаве; примери укључују исплате здравственог рачуна за штедњу и камате на студентске зајмове. Опорезиви доходак је прилагођен бруто дохотку умањен за дозвољене одбитке: то могу бити појединачни трошкови или стандардни износи на основу околности пореског обвезника.
Негативни АГИ је могућ
Врло је ријетко да особа има негативан АГИ, али је могуће. То би се обично десило само ако би особа била на изузетно ниском дохотку; на пример, примају само накнаде за незапослене, али и даље плаћају износе који смањују АГИ, као што су школарине или здравствено осигурање као самозапослена особа. Може се десити и ако власник предузећа направи губитак.
Запослени и незапослени
Ако не водите бизнис, негативан АГИ нема никаквог утицаја на прошле или будуће пореске пријаве. То значи да неће бити федералног пореза на доходак који се плаћа за годину као негативан АГИ гарантира да ће опорезиви приход бити негативан. Међутим, овај "негативни" доходак не може се урачунати у порезну пријаву и обрачун наредне године.
Бусинессес
Ако водите бизнис као једини власник, а губици у пословању су допринијели вашем негативном АГИ, а тиме и негативан опорезиви приход, можда ћете моћи примијенити неке од тих губитака на различите порезне године. Уопштено, прво морате примијенити губитке на доходак из протекле двије године како бисте видјели да ли сте стекли право на поврат, а затим примијенили преостале губитке на будуће порезне године.
Да бисте користили ову могућност, морате попунити ИРС Образац 1045. То укључује прерачунавање цифара за годину на начин који значи да неки трошкови који претварају бруто приход у АГИ или су искључени из калкулације, или подложни ограничењима. Затим поново израчунате своје дозвољене одбитке, на које може утицати ревидирани АГИ, а затим израчунати ревидирани износ опорезивог прихода. Ако је ова бројка и даље негативна, она представља "губитак" који можете примијенити на претходне или будуће порезне године.