Преглед садржаја:
Изузеће, или изузеће, труст поседује имовину за преживелог супружника и друге кориснике, обично децу пара. Брачни парови генерално стварају изузимање од повјерења како би избјегли или минимизирали федералне порезе на имовину које би ИРС иначе процијенила када посљедњи преживјели супруг умре. Када се правилно изради, поверење о изузећу може да обезбеди значајне уштеде на имовини.
Примари Рекуирементс
Да би се искористили савезни закони о порезу на имовину, изузеће од поверења, такође познато и као заобилажено поверење, јер дозвољава да имовина од поверења заобилази федерално опорезивање, мора задовољити неколико законских захтева. Она мора бити неопозива, што значи да ни повјереник, особа која финанцира повјерење ни особа која управља повјерењем, познатим као повјереник, не могу отказати повјерење. Они такође не могу да промене кориснике или да на било који други начин измене поверење. Сва имовина повјерљивог фонда мора се држати у име повјерења.
Федерал Екемптион
Повјерење за изузеће има имовину на специфичан начин, што омогућава преживјелом супружнику да користи имовину фонда без преузимања власништва над њима. Кључни елемент поверења за изузеће је износ његовог финансирања. Федерални порески закон даје сваком грађанину САД-а особно изузеће од пореза на имовину. Да би пар у потпуности искористио право на ослобађање од пореза на имовину сваког супружника, средства која се стављају у изузеће од пореза не би требало да пређу изузеће од пореза на имовину. Ослободјење од пореза на имовину за особу која умре у 2011. или 2012. години износи 5 милиона долара. Конгрес може промијенити износ овог изузећа у будућности.
Како то ради
Када један од супружника умре, брачна имовина се обично преноси на преживјелог супружника, било по жељи или посебном поверењу. Према федералном закону, сва имовина имовине умрлог супружника која прелази на његовог преживјелог супружника ослобођена је пореза на имовину. Имовина која се ставља у повјерење пара за изузеће остаје у повјерењу када први супружник умре. Они нису део имовине покојног супружника. Када друга супруга умре, пореска управа ће опорезовати своју имовину само ако њена вриједност пређе њено лично изузеће од пореза на имовину. Имовина у поверењу за изузеће такође није укључена у имовину овог супружника. Када други супружник умре, имовина фонда преноси се корисницима или остаје у поверењу, у зависности од услова поверења.
Предности пореза
Будући да имовина порезног поверења није укључена у имовину било којег од супружника, они су ослобођени пореза на имовину ако њихова укупна вриједност не прелази износ изузећа од пореза на имовину у години у којој умре посљедњи преживјели супружник. За парове са великим имањима, изузеће од повјерења чува изузеће првог супружника који умире. Избегава да се сва имовина преминулог супружника пренесе на преживјелог супружника, што може проузроковати да вриједност имовине тог супружника пређе износ личног изузећа од пореза на имовину.
Друге погодности
Повјерење изузећа пружа користи изван својих пореских предности. Омогућава оба супружника да доносе одлуке о планирању имовине, умјесто да их препусте преживјелом супружнику. Повјерење за изузеће такођер осигурава да се средства прелазе на дјецу или друге кориснике, избјегавајући потенцијалне сукобе ако се преживјели супружник поново удаје, или ако изгуби имовину.