Преглед садржаја:
Наслеђивање из поверења може звучати као остварење сна, али то није без пореских импликација. Ако ваш драги стари ујак умре и остави вам 50.000 долара у опоруци, Служба унутрашњих прихода не узима у обзир ове приходе и не морате плаћати порез на готовину. Ово основно правило може да се промени ако наслеђујете од поверења.
Пореска одговорност Труст-а
Повјерење је правно лице које је основано за држање нечијег новца и имовине и просљеђивање је корисницима након његове смрти без потребе за оставштином. Постоје два основна типа трустова - опозиви и неопозиви. Порезно, они се разликују углавном прије смрти даватеља. После смрти, када корисници почну да наслеђују, ИРС их третира углавном исто. Приходи остварени или остварени од имовине која се држи у трусту опорезују се трусту.
Потребне дистрибуције
Све се мења када поверење врши дистрибуцију својим корисницима. Ако су потребне расподјеле - - када документи о формирању повјерења кажу да се приход мора дистрибуирати корисницима - ово пребацује порески терет корисницима. Повјерење мора издати сваком кориснику образац К-1 на крају године, показујући укупан износ који су примили, а тај износ је опорезиви доходак на индивидуални поврат сваког корисника. Повјерење плаћа порез само на приход који не дистрибуира корисницима.
Труст Дедуцтионс
Пореска управа има заштитне мјере како би се осигурало да трустови и њихови корисници не плаћају порез на исти приход. Фондови узимају одбитке на њихове пореске пријаве за све приходе који су дистрибуирани и пребачени на кориснике и пријављени на обрасцима К-1.
Дискреционе дистрибуције
Нису сви фондови одредили посебне услове за дистрибуцију корисницима. Ако стечајни управник има контролу над расподјелом - он може одлучити када и ако корисници примају новац и колико - те дистрибуције се разматрају дискреционо. Повјерење не може пребацити порезну одговорност за ове расподјеле корисницима. Не може издати Обрасце К-1 или узети одбитак за расподељене износе. Поверење плаћа порез на овај приход, иако се дистрибуира корисницима. Ако сте корисник поверења и нисте сигурни да ли је дистрибуција дискреционо или захтевана, консултујте се са адвокатом или пореским професионалцем - то би могло направити значајну разлику на вашу пореску пријаву.