Преглед садржаја:
Тачни записи осигуравају да су приходи од опција на берзи исправно пријављени за обрачун пореза. Необавезне берзанске опције су донације запосленима за куповину акција предузећа. Они су "необавезни" зато што примаоци не добијају никакве посебне бенефиције по статутима пореза на доходак. Приходи се опорезују када се остварују опције. Разлика између цене извршења опције - трошкова за куповину акција - и вредности залиха на датум извршења је одмах опорезива добит. Тај износ се додаје запосленом В-2 и опорезује као обична накнада. Запосленик има капитални добитак када се акција продаје.
Кораци извештавања
Степ
Прегледајте поље 1 обрасца В-2. То би требао бити већи износ од ваше годишње плате. Повећање је ваш приход од коришћења акција на берзи. Ваш послодавац ће доставити детаље о износу у Оквиру 1 како би се осигурало да укључује плату, плус разлику између цијене извршења опције и вриједности залиха купљених на датум извршења.
Степ
На линији 7 обрасца 1040 унесите износ из оквира 1 вашег В-2. Укључите В-2 приходе од других послодаваца, укључујући и В-2 супружника ако поднесете заједничку пореску пријаву. Додајте приходе од коришћења опција на акције ако тај износ није већ на вашем В-2.
Степ
Запишите датум извршења опције у прву колону књиге.
Степ
У следећу колону главне књиге упишите тржишну вредност залиха на датум извршења опције. Означите колону "основа трошкова".
Степ
Водите књигу као евиденцију о датуму куповине и основу трошкова. Користите ово за одређивање опорезивог добитка или губитка када се акција продаје.