Како израчунати одложене порезе

Одложени порези су текућа плаћања која се дугују, или од стране Управе за интерне приходе, на основу њиховог искључења или укључивања у текуће пријаве пореза на доходак. Одложени порези важе када разлике настају између књиговодствених и пореских трошкова који се могу приписати имовини или обавезама предузећа. Такође су узроковане разликама између остварених прихода и опорезивих прихода од прихода. То је зато што се финансијско извештавање заснива на обрачунском рачуноводству - то јест, признавању прихода када је остварено, а не када је примљено - док је опорезивање ограничено на приходе који су примљени.

Прецизно израчунавање одложених пореза поједностављује подношење пореза на доходак. Кредит: ИвелинРадков / иСтоцк / Гетти Имагес

Основе одложених пореза

Зарада прије опорезивања у вашем билансу успјеха је у суштини износ према којем бисте требали одредити ваш порезни трошак. Међутим, преклапања се јављају између плативих пореза на период и пријављене пореске пријаве као резултат привремених разлика - то јест, одступања у процјени вриједности имовине или обавеза или признавању прихода. Одложена пореска обавеза превладава када ваш плативи порез, као што је наведено у финансијским извештајима, прелази вашу пријављену пореску пријаву. То значи да је део вашег плативог пореза суспендован до будућег датума. Насупрот томе, поднета пореска пријава која премашује ваш порески приход који је на снази доноси одложену пореску имовину. То је добро као и плаћање аванса за порезе који се очекују у будућности.

Израчунај опорезиви приход

Опорезиви приход за одложену пореску обавезу је приход пре опорезивања умањен за привремене разлике. На пример, ако ваш извештај о приходу има приход од пореза пре опорезивања од 10,450 долара и призната зарада у износу од 3,150 долара за трогодишњу рату, ваш опорезиви приход ће бити 10,450 долара (3,150- $ 1,050) = 8,350 долара. Ово показује да сте признали 3.150 $ за продају на рате, али је заправо примљено 1.050 $ за прву рату. $ 2,100 остаје привремена разлика која ће доспети за опорезивање када примите нерешене рате. За одложено пореско средство, опорезиви доходак је збир дохотка од привременог пореза и привремене разлике. На пример, ако ваш доходак у износу од 10.450 долара није укључен у пријевремену уплату од 3.150 трогодишњих рата у порезним пријавама, ваш опорезиви приход ће бити $ 10,450 + ($ 3.150 - $ 1.050) = 12.550 $. У овом случају, привремена разлика износи 2.100 долара, што представља незарађену зараду коју сте примили и поднијели у порезним пријавама.

Одредите порез на доходак

Примијенити потребну порезну стопу на опорезиви доходак како би се утврдио порез на доходак који се плаћа. На пример, по просечној пореској стопи од 30 процената, порез на доходак који се плаћа на пореске пријаве са одложеном пореском обавезом би био 30/100 к 8.350 = 2.505 долара, док би онај за принос са одложеним пореским средством био 30/100 к $ 12,550 = 3,760 $.

Израчунајте одложене порезе

Помножите просечну пореску стопу са привременом разликом да бисте добили одложену пореску обавезу или имовину. На пример, по пореској стопи од 30 процената, одложена пореска обавеза или бенефиција за 2.100 долара би генерисала одложени порез од 30/100 к 2.100 = 630 $. Трошак пореза на доходак за одложену пореску обавезу у износу од 630 долара на порез на доходак у износу од $ 2,505, био би $ 2,505 + 630 $ = 3,135 долара. Што се тиче одложене пореске имовине од 630 долара на опорезивом приходу од 3,760 долара, то би било 3.760 $ - 630 $ = 3.130 $.