Преглед садржаја:
Донације појединцима могу пасти у сиво подручје у пореском закону. У зависности од околности, донација коју сте добили може се квалификовати као поклон, инвестиција или опорезиви приход. Ако је ово друго, онда морате да пријавите вашу пореску пријаву. Линије између ових категорија су нејасне, а Служба за интерне приходе гледа на сваки случај појединачно, па размотрите консултовање са пореским стручњаком за специфичне смернице о вашој ситуацији.
Позиција ИРС-а
Од краја 2014. године, ИРС није издала коначне смјернице о пореском третману донација појединцима. Ева Росенберг, пореска експерткиња, изјавила је за Интернатионал Бусинесс Тимес да такве смјернице можда морају доћи од судова. У међувремену, службени став, као што је сажео званичник ИРС-а који је разговарао са Тимес-ом, је да су донације појединцу опорезиви доходак ако нису поклони, зајмови или власничка улагања. Тај званичник је такође напоменуо да ИРС разматра такве донације од случаја до случаја.
Шта чини поклон
ИРС дефинира поклон као сваки трансфер новца или имовине за који давалац не прима "пуну накнаду" за узврат. Потпуно разматрање у суштини значи добијање новца. Ако вам је неко дао 100 долара само зато што вам жели дати 100 долара, а ви не дајете ништа заузврат, онда је тај $ 100 дар који се не опорезује. Ако јој заузврат даш вредност од 10 долара, онда ти је поклон за 90 долара.
Так Такес
Када је донација поклон, могу се применити порези на поклон - али прималац не мора да их плати. Порез на поклон је одговорност особе која даје поклон; примаоци не пријављују своје порезе. У принципу, особа може дати сваком појединцу одређени износ сваке године, а да не покрене порез на поклон; од 2014. тај износ је био 14.000 долара. Постоје одређени изузеци. Донације за плаћање медицинских или образовних трошкова не подлежу годишњем ограничењу, све док су дате директно здравственој установи или школи, а не особи која ће имати користи.
Инвестиције и кредити
Ако сте у потрази за пословним или другим улагањем новца, а неко даје новац у замјену за капитал - то јест, удио у власништву - или смањење потенцијалне добити, онда је донација вјероватно инвестиција или важан допринос." То није опорезиви доходак за вас, а ви га не бисте пријавили на вашу личну пореску пријаву. Слично томе, кредити нису опорезиви приход јер ћете их вратити; ако не успете да вратите новац, онда новац постаје опорезив.
Цровдфундинг Цомплицатионс
Порески статус донација постао је знатно компликованији са порастом "цровдфундинга" - онлине апела за новац, у којима странци донирају новац предузетницима или људима у невољи. У таквим ситуацијама, сврха донације је важна. Ако вам неко шаље новац да покрене посао или развије производ, али не добија капитал, онда ће донација вероватно бити опорезиви приход који морате пријавити. То је разлог зашто пословне услуге фокусиране на пословање, као што су Кицкстартер и Индиегого, кажу да, у принципу, треба да претпоставите да су донације опорезиве. С друге стране, новац послат да вам помогне у вријеме потребе, без очекивања разматрања, може се рачунати као поклон. Ово је позиција ГоФундМе-а, сајта који се фокусира на појединце, а не на предузећа. Међутим, све локације подстичу "цровдфундерс" да се консултују са пореским професионалцем.