Преглед садржаја:
Пореске импликације преноса ваших акција зависе од вредности на дан преноса и ко прима трансфер. Ниједна добит или губитак се не обрачунавају приликом предавања залиха, за разлику од продаје залиха. Капитални добитак се одређује само када прималац вашег поклона продаје залиху.
Так Так
Можете да платите порез на поклон када предате вредност која није исплата за куповину. Као донатор сте одговорни за плаћање пореза на поклон - прималац не дугује порез на поклон. Прималац дуга само дугује порез на доходак ако је акција плаћање услуга, а не поклон.
Можете дати поклон који је ослобођен било каквог пореза на поклон до износа прага који је утврдила Служба за интерне приходе (ИРС). За 2010, праг је 13.000 $ за било коју особу током календарске године. Ово годишње искључење из пореза на поклоне прилагођава се сваке године за трошкове живота. Не плаћате порез на поклон када дајете мање од максималног прага било ком појединцу током године. Искључење из пореза на поклон се такође примењује ако је прималац ваш супружник, политичка организација, добротворна организација или неко ко користи поклон за плаћање школарине или медицинске трошкове. Износ који се даје за поклон залиха је вриједност на дан када је пренесена.
Добротворне понуде
Давање залиха добротворној организацији не резултира порезом на поклон без обзира на вриједност дионица. У ствари, ви имате право на порески одбитак за фер тржишну вредност акција које се дају добротворној организацији. Морате навести одбитке на вашу пореску пријаву како бисте одбили донацију.
Фер вриједност за сваку дионицу дионица којима се тргује на активном тржишту је просјек највиших и најнижих продајних цијена за тај дан. Ако се поклон изврши на дан када је берза затворена, вриједност се одређује на основу просјека вриједности у најближим трговачким данима прије и послије датума поклона.
Трансфер Басис
Не постоји никаква пореска посљедица на датум поклона за повећање вриједности из ваше цијене. Порез се плаћа на капитални добитак само када прималац прода дионице.
Прималац пренешених залиха обично добија вашу цену. Међутим, основа која се користи за израчунавање будућег капиталног добитка примаоца такође зависи од фер тржишне вредности акција на датум поклона. Када је фер тржишна вриједност једнака или већа од трошка донатора, основ приматеља је једноставно основа донатора. Основа примаоца се увећава за сваки плаћени порез на поклон.
Приматељ може имати другачију основу ако је фер тржишна вриједност у тренутку даривања мања од донаторске основе, а продаја приматеља резултира губитком. У том случају, прималац користи као основу фер тржишну вредност у тренутку поклона - не на основу донатора.