Преглед садржаја:
Рачуни Цоверделл образовања за штедњу (ЕСА) омогућавају пореским обвезницима да успостављају скрбничке рачуне користећи средства након опорезивања. Скрбници не плаћају порезе на доходак док њихови рачуни расту или зарађују камате, али могу плаћати порез на доходак приликом дистрибуције. Скрбници не могу доприносити више од 2.000 долара годишње за било коју појединачну Цоверделл ЕСА. Генерално, Служба унутрашњих прихода не опорезује дистрибуцију ако се користи за квалификоване трошкове образовања. Корисници Цоверделл рачуна ће плаћати порезе на доходак ако њихове расподеле премашују њихове годишње квалификоване трошкове образовања. Ако сте корисник услуге Цоверделл ЕСА, можете пронаћи годишњу зараду и Цоверделл базу тако што ћете прегледати свој образац 1099-К. Ваша основа је укупан износ ваших доприноса за Цоверделл минус износ који повлачите који није опорезив.
Степ
Прегледајте ваш образац 1099-К за ИРС, исплате из програма квалификованог образовања (према члановима 529 и 530). Ваша банка је законски обавезна да вам достави копију обрасца до 31. јануара годишње.
Степ
Преглед оквира 3. Оквир 3 је ваша основа. Ваша основа ће сваке године одредити ваше пореске обавезе.
Степ
Оквир за преглед 1. Оквир 1 одражава укупан износ ваших годишњих бруто дистрибуција ЕСП за Цоверделл ЕСА.
Степ
Израчунајте своје пореске обавезе. Ви ћете плаћати порез на укупан износ ваших дистрибуција који премашује ваше квалификоване трошкове образовања годишње.
Степ
Користите радни лист ИРС 7-3, Цоверделл ЕСА - порезе и основе. Овај радни лист можете наћи на крају Поглавља 7 у публикацији ИРС 970 (2010), "Пореске олакшице за образовање". Употреба радног листа може смањити могућности за прављење математичких грешака у израчунавању ваше основе или разлике између ваших доприноса и квалификованих трошкова школовања.