Преглед садржаја:
Савезни порез на прескакање генерације има за циљ да спречи богате породице да избегавају порез на имовину тако што ће директно пренети имовину на унуке ималаца богатства, чиме ће „прескочити“ децу. Коефицијент укључивања пореза на прескакање пореза одређује колики дио тог пренесеног богатства, ако га има, подлијеже опорезивању.
Скиппинг Генератионс
Када особа умре, његово имање ће бити предмет пореза на имовину ако је веће од одређеног износа - у време објављивања, 5.34 милиона долара. Оно што је остало након пореза иде на насљеднике те особе. Када наследник умре, њено имање постаје подложно порезу на исти начин. Људи су некада били у могућности да заобиђу један или више кругова пореза на имовину, преносећи своја средства директно унуцима, праунуцима или другима, стављајући их у закладу.
Показатељи инклузије
Када имовина преминуле особе прескаче генерације коришћењем поверења, имовина мора да плати порез на прескакање генерације. Овај порез се пријављује и плаћа заједно са порезом на имовину на Обрасцу 706. Порески службеник испуњава овај образац. При томе извршилац израчунава коефицијент укључености, који представља проценат повјерења које прелази у генерацију и које је предмет опорезивања. Прилог Р форме 706 води извршиоца кроз калкулације.
Примена односа
Омјер укључености се креће од 0 до 1. Однос 0 значи да је труст потпуно ослобођен пореза. Однос од 1 значи да је поверење потпуно опорезиво. Однос од, рецимо, 0,65 значи да се 65 посто повјерења опорезује. Опорезиви дио повјерења тада се опорезује по максималној стопи пореза на имовину, која је од 2014. године износила 40 посто.